| 摘要 | 第1-3页 |
| ABSTRACT | 第3-7页 |
| 1 引言 | 第7-10页 |
| ·研究背景与研究意义 | 第7-8页 |
| ·研究方法、文章结构 | 第8-9页 |
| ·研究方法 | 第8-9页 |
| ·文章结构 | 第9页 |
| ·本文的创新之处 | 第9-10页 |
| 2 文献综述 | 第10-20页 |
| ·非效率投资理论国内外文献回顾 | 第10-13页 |
| ·非效率投资与投资规模的界定 | 第10-11页 |
| ·信息不对称与债务融资约束问题 | 第11页 |
| ·委托代理问题 | 第11-12页 |
| ·管理者的非理性行为 | 第12-13页 |
| ·非效率投资的治理 | 第13-14页 |
| ·会计稳健性的国内外文献回顾 | 第14-20页 |
| ·会计稳健性的界定 | 第14-15页 |
| ·会计稳健性的存在 | 第15页 |
| ·会计稳健性的形成原因 | 第15-16页 |
| ·会计稳健性的经济后果 | 第16-20页 |
| 3 研究设计 | 第20-32页 |
| ·研究假设 | 第20-23页 |
| ·会计稳健性抑制过度投资假说 | 第20页 |
| ·会计稳健性缓解(加剧)投资不足假说 | 第20-22页 |
| ·不同产权性质对会计稳健性投资效用的影响 | 第22-23页 |
| ·模型设计 | 第23-30页 |
| ·会计稳健性的投资效用模型 | 第23-24页 |
| ·非效率投资(预期投资)模型 | 第24-28页 |
| ·会计稳健性指数模型 | 第28-30页 |
| ·数据来源 | 第30-32页 |
| 4 实证结果分析 | 第32-46页 |
| ·会计稳健性指数模型 | 第32-34页 |
| ·会计稳健性指数模型描述性统计分析 | 第32-33页 |
| ·会计稳健性指数模型回归结果分析 | 第33-34页 |
| ·预期投资模型 | 第34-37页 |
| ·预期投资模型描述性统计分析 | 第34-35页 |
| ·预期投资模型回归结果 | 第35-37页 |
| ·会计稳健性投资效用回归结果 | 第37-42页 |
| ·全样本下会计稳健性对非效率投资行为的影响分析 | 第37-40页 |
| ·分组检验会计稳健性投资效用的回归分析结果 | 第40-42页 |
| ·稳健性测试 | 第42-46页 |
| ·稳健性测试1：分年度对模型(1)进行检验 | 第42-44页 |
| ·稳健性测试2：将非效率投资分为三组,剔除绝对值最小的一组,再对会计稳健性的投资效用进行检验 | 第44-46页 |
| 5 结论 | 第46-50页 |
| ·研究结论 | 第46-47页 |
| ·政策建议 | 第47-48页 |
| ·用辩证的角度理解会计稳健性,减少非效率投资的发生 | 第47页 |
| ·完善财务报告的信息披露制度 | 第47-48页 |
| ·寻求改善投资效率的其他机制 | 第48页 |
| ·本文的局限性 | 第48-49页 |
| ·计量方法的局限性 | 第48页 |
| ·非效率投资划分的局限 | 第48-49页 |
| ·今后的研究方向 | 第49-50页 |
| ·深入研究会计稳健性的经济后果 | 第49页 |
| ·研究非效率投资和会计稳健性的计量方法 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-54页 |
| 后记 | 第54-55页 |