| 摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-11页 |
| 一、导论 | 第11-15页 |
| （一） 选题背景与选题意义 | 第11-12页 |
| （二） 国内外研究现状 | 第12-13页 |
| （三） 研究方法与研究目的 | 第13-14页 |
| （四） 本文内容安排 | 第14-15页 |
| 二、上市公司财务报告舞弊的涵义与危害 | 第15-22页 |
| （一） 题解 | 第15-19页 |
| 1、上市公司 | 第15页 |
| 2、财务报告 | 第15-16页 |
| 3、舞弊 | 第16-17页 |
| 4、财务报告舞弊 | 第17-19页 |
| （二） 财务报告舞弊的危害 | 第19-22页 |
| 1、损害利益相关者权益 | 第20页 |
| 2、危害上市公司发展 | 第20页 |
| 3、弱化证券市场功能 | 第20-21页 |
| 4、削弱会计行业信用 | 第21页 |
| 5、扰乱宏观经济秩序 | 第21-22页 |
| 三、上市公司财务报告舞弊现状实证分析 | 第22-29页 |
| （一） 我国上市公司财务报告舞弊的手段 | 第22-23页 |
| （二） 我国上市公司财务报告舞弊的特点 | 第23-29页 |
| 1、通常涉及关联方的行为 | 第23-25页 |
| 2、虚构利润数额巨大 | 第25-26页 |
| 3、隐瞒或不及时披露重大事件情形时有发生 | 第26-27页 |
| 4、违规使用资金行为严重 | 第27页 |
| 5、迟延披露现象司空见惯 | 第27页 |
| 6、惩罚力度较弱 | 第27-29页 |
| 四、上市公司财务舞弊的原因分析 | 第29-42页 |
| （一） 上市公司财务舞弊的动机 | 第29-33页 |
| 1、融通资金动机 | 第29-31页 |
| 2、公司业绩动机 | 第31-32页 |
| 3、管理人员获利动机 | 第32页 |
| 4、迎合利益相关者期望动机 | 第32-33页 |
| （二） 上市公司财务舞弊的机会 | 第33-40页 |
| 1、缺乏发现舞弊行为的有效内部控制机制 | 第33-36页 |
| 2、惩罚救济措施不力 | 第36-37页 |
| 3、信息供求失衡 | 第37-39页 |
| 4、外部审计制度不健全 | 第39-40页 |
| （三） 上市公司财务舞弊的借口 | 第40-42页 |
| 五、上市公司财务报告舞弊的规制 | 第42-55页 |
| （一） 加强上市公司治理 | 第42-47页 |
| 1、完善股东大会的投票制度 | 第42-44页 |
| 2、强化独立董事制度 | 第44-45页 |
| 3、加强监事会的作用 | 第45-46页 |
| 4、完善公司高级管理人员责任监督机制和薪酬制度 | 第46-47页 |
| （二） 修改完善现有法制体系 | 第47-49页 |
| 1、改变以财务指标为导向的融资标准 | 第47页 |
| 2、增强法律规定的统一性和惩罚力度 | 第47-49页 |
| 3、提高执法机构的协调性 | 第49页 |
| （三） 培育理性的机构投资者 | 第49-51页 |
| 1、机构投资者比中小投资者更关注上市公司财务报告的质量 | 第50页 |
| 2、机构投资者使用财务报告的能力比中小投资者强许多 | 第50页 |
| 3、机构投资者有足够利益驱动其关心上市公司的治理状况 | 第50-51页 |
| （四） 强化外部审计功能 | 第51-55页 |
| 1、强化注册会计师审计作用 | 第51-53页 |
| 2、引入法务会计制度 | 第53-55页 |
| 六、结论 | 第55-57页 |
| 附表:中国证券市场上市公司受处罚情况一览表 | 第57-63页 |
| 参考文献 | 第63-66页 |
