“一带一路”下企业境外投资税务风险及应对研究
| 摘要 | 第2-4页 |
| ABSTRACT | 第4-6页 |
| 1 导论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 研究综述 | 第12-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第13-14页 |
| 1.2.3 研究现状评述 | 第14页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第14-16页 |
| 1.3.2 主要研究方法 | 第16页 |
| 1.4 创新点与不足 | 第16-18页 |
| 1.4.1 主要创新点 | 第16-17页 |
| 1.4.2 论文不足 | 第17-18页 |
| 2 “一带一路”下企业境外投资及税务风险基础分析 | 第18-26页 |
| 2.1 “一带一路”下企业境外投资基础分析 | 第18-23页 |
| 2.1.1 企业境外投资理论依据 | 第18-20页 |
| 2.1.2 企业境外投资的类型和阶段划分 | 第20-21页 |
| 2.1.3 企业境外投资的必要性 | 第21-23页 |
| 2.2 “一带一路”下企业税务风险基础分析 | 第23-26页 |
| 2.2.1 企业税务风险的界定 | 第23页 |
| 2.2.2 企业境外投资税务风险特征 | 第23-24页 |
| 2.2.3 企业应对境外投资税务风险的必要性 | 第24-26页 |
| 3 “一带一路”下企业境外投资税务风险分析 | 第26-44页 |
| 3.1 境外投资启动阶段的税务风险 | 第26-34页 |
| 3.1.1 税收环境差异的风险 | 第26-30页 |
| 3.1.2 选择组织形式的税务风险 | 第30-31页 |
| 3.1.3 搭建控股架构的税务风险 | 第31-34页 |
| 3.2 境外投资运营阶段的税务风险 | 第34-40页 |
| 3.2.1 重复征税风险 | 第34-36页 |
| 3.2.2 反避税调查风险 | 第36-39页 |
| 3.2.3 境外税收合规性风险 | 第39-40页 |
| 3.3 境外投资退出阶段的税务风险 | 第40-44页 |
| 3.3.1 选择退出方式的税务风险 | 第40-42页 |
| 3.3.2 税收争议的风险 | 第42-44页 |
| 4 “一带一路”下企业境外投资税务风险成因分析 | 第44-49页 |
| 4.1 宏观层面的成因分析 | 第44-47页 |
| 4.1.1 政治因素 | 第44-45页 |
| 4.1.2 经济因素 | 第45-47页 |
| 4.1.3 历史文化差异因素 | 第47页 |
| 4.2 微观层面的成因分析 | 第47-49页 |
| 4.2.1 “走出去”企业准备工作不充分 | 第47-48页 |
| 4.2.2 外国税务部门征管体系不健全 | 第48-49页 |
| 5 应对“一带一路”下企业境外投资税务风险的策略 | 第49-62页 |
| 5.1 企业层面的应对策略 | 第49-56页 |
| 5.1.1 充分了解东道国税收环境 | 第49页 |
| 5.1.2 建立低税负的公司组织形式 | 第49-51页 |
| 5.1.3 搭建合理的公司控股架构 | 第51-52页 |
| 5.1.4 建立有效的税务风险内控体系 | 第52-53页 |
| 5.1.5 选择低税负的融资方式 | 第53-55页 |
| 5.1.6 利用转让定价规定降低公司税负 | 第55页 |
| 5.1.7 善用国民待遇和协商程序解决税收争议 | 第55-56页 |
| 5.2 国家层面的应对策略 | 第56-62页 |
| 5.2.1 完善涉外所得税政策 | 第56-58页 |
| 5.2.2 提升税收协定作用 | 第58-60页 |
| 5.2.3 加强涉外税收服务及管理 | 第60-62页 |
| 参考文献 | 第62-66页 |
| 后记 | 第66-67页 |
