Z渔业公司存货内部控制问题研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第1章 绪论 | 第11-21页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 国内外研究综述 | 第13-18页 |
| 1.2.1 国外研究综述 | 第13-16页 |
| 1.2.2 国内研究综述 | 第16-18页 |
| 1.3 主要研究内容 | 第18-19页 |
| 1.4 研究方法 | 第19-21页 |
| 1.4.1 文献研究法 | 第19页 |
| 1.4.2 案例分析法 | 第19-21页 |
| 第2章 相关理论概述 | 第21-29页 |
| 2.1 内部控制理论 | 第21-25页 |
| 2.1.1 决策有用观中的内部控制 | 第21页 |
| 2.1.2 农业企业存货在决策有用观下的内部控制 | 第21-23页 |
| 2.1.3 受托责任观下的内部控制 | 第23-24页 |
| 2.1.4 农业企业存货在受托责任观下的内部控制 | 第24-25页 |
| 2.2 农业企业存货内部控制的目标 | 第25-26页 |
| 2.3 COSO-ERM框架的内容及要素 | 第26-29页 |
| 第3章 Z渔业公司存货内部控制基本概况 | 第29-40页 |
| 3.1 Z渔业公司概况 | 第29-30页 |
| 3.1.1 Z渔业公司简介 | 第29页 |
| 3.1.2 Z渔业公司事件回顾 | 第29-30页 |
| 3.2 Z渔业公司存货控制活动 | 第30-32页 |
| 3.2.1 采购幼苗 | 第30页 |
| 3.2.2 验收幼苗 | 第30-31页 |
| 3.2.3 投放幼苗 | 第31页 |
| 3.2.4 监控幼苗 | 第31页 |
| 3.2.5 盘点幼苗 | 第31-32页 |
| 3.3 Z渔业公司存货内部控制特殊性 | 第32-34页 |
| 3.4 Z渔业公司存货内部控制存在的问题 | 第34-40页 |
| 3.4.1 公司内部环境设立失败 | 第34页 |
| 3.4.2 目标制定失败 | 第34-38页 |
| 3.4.3 缺少风险应对能力 | 第38页 |
| 3.4.4 公司控制活动失败 | 第38-39页 |
| 3.4.5 监控的实时化程度不高 | 第39页 |
| 3.4.6 存货盘点工作有缺陷 | 第39-40页 |
| 第4章 Z渔业公司存货内部控制存在问题的分析 | 第40-49页 |
| 4.1 内部环境存在问题的分析 | 第40-41页 |
| 4.1.1 公司存货相关部门存在独断制度 | 第40页 |
| 4.1.2 存货相关高管人员离职速度较快 | 第40页 |
| 4.1.3 存货相关员工不能胜任自身工作 | 第40-41页 |
| 4.2 目标制定存在问题的分析 | 第41-43页 |
| 4.2.1 公司盲目扩大存货，缺乏采购计划 | 第41页 |
| 4.2.2 存货底播的面积过广、深度较高 | 第41-43页 |
| 4.3 风险应对存在问题的分析 | 第43-45页 |
| 4.3.1 存货规模过大导致存货周转率低 | 第43-44页 |
| 4.3.2 存货投放种类单一 | 第44-45页 |
| 4.4 控制活动存在问题的分析 | 第45-46页 |
| 4.4.1 公司缺乏对存货采购的控制 | 第45页 |
| 4.4.2 验收活动过程有缺陷 | 第45-46页 |
| 4.5 监控工作存在问题的分析 | 第46-47页 |
| 4.5.1 投放过程中未实施全面监控 | 第46页 |
| 4.5.2 日常生长阶段未实施严密监控 | 第46-47页 |
| 4.6 存货盘点存在问题的分析 | 第47-49页 |
| 4.6.1 相容职务未分离 | 第47页 |
| 4.6.2 盘点活动草草了事 | 第47-49页 |
| 第5章 完善Z渔业公司存货内部控制的对策 | 第49-55页 |
| 5.1 加强Z渔业公司内部环境的建设 | 第49页 |
| 5.1.1 加强股权合理化 | 第49页 |
| 5.1.2 稳定存货部高管人员 | 第49页 |
| 5.1.3 防止招聘出现“走后门”现象 | 第49页 |
| 5.2 完善目标制定的精确化 | 第49-51页 |
| 5.2.1 聘请专业咨询机构对存货制定产量计划 | 第50页 |
| 5.2.2 设立安全生产成本 | 第50-51页 |
| 5.3 生产产品多样化以加强对风险应对活动的措施 | 第51页 |
| 5.4 加强公司存货的控制活动 | 第51-52页 |
| 5.4.1 规范采购部门与采购人员工作 | 第51-52页 |
| 5.4.2 完善幼苗验收的标准及方法 | 第52页 |
| 5.5 完善公司监控活动 | 第52-53页 |
| 5.5.1 加强投产阶段的监控 | 第52页 |
| 5.5.2 加强对幼苗生长时的监控 | 第52-53页 |
| 5.6 大力加强存货监盘力度 | 第53-55页 |
| 5.6.1 公司应扩大盘点范围 | 第53页 |
| 5.6.2 聘请专业的渔业审计专员 | 第53-54页 |
| 5.6.3 抽查样本由第三方机构决定 | 第54-55页 |
| 第6章 结论 | 第55-57页 |
| 参考文献 | 第57-59页 |
| 在学期间研究成果 | 第59-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
