| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-10页 |
| 前言 | 第10-11页 |
| 一、纳税人权利的概述 | 第11-16页 |
| （一） 纳税人的概念解析 | 第11-12页 |
| （二） 纳税人权利的含义 | 第12-13页 |
| （三） 纳税人权利的特征 | 第13-14页 |
| （四） 确立纳税人权利及其保障制度的意义 | 第14-16页 |
| 二、国外纳税人权利及其保障制度对我国的启示 | 第16-21页 |
| （一） 国外及国际组织纳税人权利及其保障制度 | 第16-19页 |
| 1. 美国 | 第16页 |
| 2. 德国 | 第16-17页 |
| 3. 日本 | 第17页 |
| 4. 英国 | 第17-18页 |
| 5. 加拿大 | 第18页 |
| 6. 新西兰 | 第18页 |
| 7. 经济合作与发展组织 | 第18页 |
| 8. 欧洲“世界纳税人协会” | 第18-19页 |
| （二） 国外纳税人权利及其保障制度对我国的启示 | 第19-21页 |
| 三、我国纳税人权利及保障制度存在的问题及原因分析 | 第21-34页 |
| （一） 我国纳税人权利及其保障制度的历史沿革 | 第21-22页 |
| 1. 空白阶段 | 第21页 |
| 2. 形成雏形阶段 | 第21-22页 |
| 3. 发展完善阶段 | 第22页 |
| （二） 我国纳税人权利及保障制度存在的问题 | 第22-29页 |
| 1. 纳税人权利内容的规定尚不完善 | 第22-24页 |
| 2. 纳税人权利的行使缺乏程序性 | 第24-25页 |
| 3. 纳税人权利救济制度不完善，维权路径不畅 | 第25-29页 |
| （三） 我国纳税人权利及保障存在问题的原因分析 | 第29-34页 |
| 1. 历史原因——传统税收观的影响 | 第29页 |
| 2. 现实根源——税收法定主义的缺失 | 第29-32页 |
| 3. 体制根源——税收征管体制的内在缺陷 | 第32-34页 |
| 四、我国纳税人权利及保障制度的完善 | 第34-45页 |
| （一） 完善我国纳税人权利及其保障制度应遵循的基本原则 | 第34-35页 |
| 1. 税收法定原则 | 第34页 |
| 2. 平等原则 | 第34-35页 |
| 3. 量能课税原则 | 第35页 |
| 4. 实质课税原则 | 第35页 |
| （二） 完善我国的税收立法 | 第35-38页 |
| 1. 严格控制行政机关税收立法 | 第35-36页 |
| 2. 制定统领税收法律体系的税收基本法 | 第36-37页 |
| 3. 完善纳税服务体系 | 第37页 |
| 4. 发展税收代理制度 | 第37-38页 |
| （三） 完善我国纳税人权利的内容 | 第38-42页 |
| 1. 诚实推定权 | 第38-39页 |
| 2. 平等对待权 | 第39页 |
| 3. 知情权 | 第39页 |
| 4. 保密权 | 第39-40页 |
| 5. 延期纳税申报权 | 第40页 |
| 6. 税收筹划权 | 第40页 |
| 7. 申请减税、免税权 | 第40页 |
| 8. 申请退税权 | 第40-41页 |
| 9. 陈述申辩权 | 第41页 |
| 10. 委托税务代理权 | 第41页 |
| 11. 税收救济权 | 第41-42页 |
| （四） 完善纳税人权利的救济体系 | 第42-45页 |
| 1. 取消两项前置性规定 | 第42页 |
| 2. 扩大权利救济范围 | 第42-43页 |
| 3. 设置税务法庭 | 第43-45页 |
| 结语 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-48页 |
| 攻读学位期间本人公开发表的论文 | 第48-49页 |
| 致谢 | 第49-50页 |