| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第12-22页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-20页 |
| 1.2.1 审计质量控制的一般性研究 | 第13页 |
| 1.2.2 会计师事务所审计质量控制的影响因素研究 | 第13-18页 |
| 1.2.3 会计师事务所审计质量控制的应用研究 | 第18-20页 |
| 1.2.4 国内外研究总结 | 第20页 |
| 1.3 研究内容和方法 | 第20-22页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第20-21页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第21-22页 |
| 第2章 审计质量控制理论概述 | 第22-25页 |
| 2.1 审计质量控制理论 | 第22页 |
| 2.1.1 审计质量控制的特点 | 第22页 |
| 2.1.2 审计质量控制的手段 | 第22页 |
| 2.2 全面质量管理理论 | 第22-25页 |
| 2.2.1 全面质量管理概念 | 第23页 |
| 2.2.2 全面质量管理的特点 | 第23页 |
| 2.2.3 PDCA循环法 | 第23-25页 |
| 第3章 山东天和会计师事务所审计质量控制现状 | 第25-32页 |
| 3.1 山东天和会计师事务所情况介绍 | 第25-27页 |
| 3.1.1 基本情况 | 第25页 |
| 3.1.2 组织结构 | 第25-26页 |
| 3.1.3 人力资源 | 第26页 |
| 3.1.4 薪金报酬 | 第26-27页 |
| 3.1.5 收费标准 | 第27页 |
| 3.2 基于审计业务流程的质量控制程序 | 第27-32页 |
| 3.2.1 审计业务承接阶段的控制 | 第27-29页 |
| 3.2.2 审计业务执行阶段的控制 | 第29-31页 |
| 3.2.3 审计业务完成阶段的控制 | 第31-32页 |
| 第4章 山东天和会计师事务所审计质量控制存在的问题及原因分析 | 第32-44页 |
| 4.1 事务所组织层面的问题及原因分析 | 第32-34页 |
| 4.1.1 组织形式不合理 | 第32-33页 |
| 4.1.2 弱质量导向型事务所组织文化 | 第33-34页 |
| 4.2 业务承接阶段的问题及原因分析 | 第34-35页 |
| 4.2.1 与前任注册会计师沟通不足 | 第35页 |
| 4.2.2 自身的评价系统缺失 | 第35页 |
| 4.3 审计计划阶段的问题及原因分析 | 第35-38页 |
| 4.3.1 审计计划流于形式 | 第37页 |
| 4.3.2 项目组成员委派不到位 | 第37-38页 |
| 4.4 业务执行阶段的问题及原因分析 | 第38-41页 |
| 4.4.1 审计风险的控制制度执行不到位 | 第38-39页 |
| 4.4.2 故意删减审计程序 | 第39-40页 |
| 4.4.3 审计工作底稿的撰写不规范 | 第40-41页 |
| 4.5 业务完成阶段的问题及原因分析 | 第41-44页 |
| 4.5.1 三级复核制度执行不到位 | 第42-43页 |
| 4.5.2 监控体系的缺失 | 第43-44页 |
| 第5章 山东天和会计师事务所审计质量控制的改进建议 | 第44-56页 |
| 5.1 基于全面质量管理的事务所审计质量控制的改进原则及构建思路 | 第44-46页 |
| 5.1.1 基于全面质量管理的事务所审计质量控制的改进原则 | 第44-45页 |
| 5.1.2 基于全面质量管理的事务所审计质量控制的构建思路 | 第45页 |
| 5.1.3 基于全面质量管理的事务所审计质量控制流程 | 第45-46页 |
| 5.2 事务所组织层面的改进建议 | 第46-48页 |
| 5.2.1 事务所加快由有限责任制转为特殊普通合伙制 | 第46页 |
| 5.2.2 营造质量至上的企业文化 | 第46-47页 |
| 5.2.3 审计人员应树立全员参与的理念 | 第47-48页 |
| 5.3 计划阶段的审计质量控制改进建议 | 第48-51页 |
| 5.3.1 加强与前任注册会计师的沟通 | 第48页 |
| 5.3.2 建立顾客需求和业务承接机制 | 第48-49页 |
| 5.3.3 完善审计计划机制 | 第49-50页 |
| 5.3.4 落实项目组人员的委派控制 | 第50-51页 |
| 5.4 执行阶段的审计质量控制改进建议 | 第51-53页 |
| 5.4.1 规范审计程序方面的质量控制 | 第51-52页 |
| 5.4.2 加强审计底稿的质量控制 | 第52页 |
| 5.4.3 建立咨询指导的程序 | 第52-53页 |
| 5.5 检查阶段的审计质量控制改进建议 | 第53-54页 |
| 5.5.1 落实三级复核制度 | 第53-54页 |
| 5.5.2 建立审计质量控制制度的监控程序 | 第54页 |
| 5.6 处理阶段的审计质量控制改进建议 | 第54-56页 |
| 5.6.1 做好审计后总结工作 | 第55页 |
| 5.6.2 重视审计后检查 | 第55-56页 |
| 结论 | 第56-58页 |
| 参考文献 | 第58-61页 |
| 附录A 天和会计师事务所审计质量控制调查问卷 | 第61-64页 |
| 致谢 | 第64页 |
