| 中文摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 目录 | 第6-9页 |
| 绪论 | 第9-18页 |
| 一、问题的提出和研究意义 | 第9-11页 |
| (一) 选题的背景 | 第9-11页 |
| (二) 研究意义 | 第11页 |
| 二、文献综述 | 第11-14页 |
| (一) 从跨国税源监控的理论分析来看 | 第11-12页 |
| (二) 从跨国税源监控的实际困难来看 | 第12-13页 |
| (三) 从加强跨国税源的具体措施来看 | 第13-14页 |
| 三、研究方法 | 第14页 |
| (一) 文献研究与对比分析结合 | 第14页 |
| (二) 定性分析与定量分析结合 | 第14页 |
| (三) 实证分析与规范分析结合 | 第14页 |
| 四、研究理论工具 | 第14-17页 |
| (一) 价值链分析法模型 | 第14-15页 |
| (二) 跨国投资理论 | 第15-17页 |
| 五、研究内容 | 第17-18页 |
| 第一章 跨国避税概况综述 | 第18-36页 |
| 第一节 跨国税源的简介 | 第18-21页 |
| 一、跨国税源产生的原因 | 第18-19页 |
| 二、跨国税源的特点 | 第19-20页 |
| 三、跨国税源流动现状 | 第20-21页 |
| 第二节 跨国避税主要原因分析 | 第21-24页 |
| 一、跨国企业对我国稳定的政治经济环境存有疑虑 | 第21-22页 |
| 二、税收文化对于跨国企业投资行为的影响 | 第22-23页 |
| 三、合资企业外方通过侵占利润实现其在中国的战略利益 | 第23页 |
| 四、发达国家对跨国税源监控力度大 | 第23-24页 |
| 五、国际避税地的存在 | 第24页 |
| 第三节 跨国避税的新趋势 | 第24-36页 |
| 一、资本流动形式的新变化 | 第24-26页 |
| 二、跨境业务重组的新发展 | 第26-28页 |
| 三、国际税源争夺的新动向 | 第28-29页 |
| 四、跨国企业在我国避税概况及特征分析 | 第29-36页 |
| 第二章 跨国税源监控的必要性和困难 | 第36-46页 |
| 第一节 跨国税源监控的主要内容 | 第36-41页 |
| 一、转让定价 | 第36-38页 |
| 二、跨境重组 | 第38-39页 |
| 三、滥用税收协定 | 第39-40页 |
| 四、利用避税港(地) | 第40-41页 |
| 第二节 跨国税源监控的意义 | 第41-43页 |
| 一、增强国内企业竞争力 | 第41页 |
| 二、参与价值链税收权益分配 | 第41-42页 |
| 三、促进经济和金融安全 | 第42-43页 |
| 第三节 跨国税源监控的主要困境 | 第43-46页 |
| 一、跨国交易日益复杂 | 第43页 |
| 二、专业化人才相对欠缺 | 第43-44页 |
| 三、信息化建设较为滞后 | 第44-46页 |
| 第三章 不同国家对跨国税源的管理经验 | 第46-55页 |
| 第一节 国际上对反避税的相关制度规定 | 第46-50页 |
| 一、美国 | 第47页 |
| 二、英国 | 第47-48页 |
| 三、日本 | 第48页 |
| 四、澳大利亚 | 第48-49页 |
| 五、印度 | 第49-50页 |
| 第二节 各国对跨国税源的管理措施 | 第50-53页 |
| 一、美国 | 第50-51页 |
| 二、英国 | 第51页 |
| 三、日本 | 第51-52页 |
| 四、澳大利亚 | 第52页 |
| 五、中国 | 第52-53页 |
| 第三节 各国反避税战略管理的经验与启示 | 第53-55页 |
| 一、加强基于反避税的居民税收制度管理 | 第53页 |
| 二、强化对非居民税收的制度管理 | 第53-54页 |
| 三、关注跨境关联交易的税收监控 | 第54页 |
| 四、强化对避税地的制度管理 | 第54-55页 |
| 第四章 强化跨国税源监控的有效途径 | 第55-69页 |
| 第一节 加强税源基础建设 | 第55-58页 |
| 一、做好跨国交易的申报工作 | 第55-57页 |
| 二、强化跨国交易信息的采集和分析 | 第57-58页 |
| 三、促进与第三部门的信息沟通 | 第58页 |
| 第二节 提高专业化管理水平 | 第58-64页 |
| 一、加强专业化人才队伍建设 | 第58-59页 |
| 二、建立健全跨国税源管理机制 | 第59-60页 |
| 三、加强专业化理论研究 | 第60-61页 |
| 四、积极实践探索新领域 | 第61-62页 |
| 五、重点突出对跨国大企业的专业化管理 | 第62-64页 |
| 第三节 推进信息化建设 | 第64-66页 |
| 一、拓宽税务系统内部信息传输渠道 | 第64-65页 |
| 二、设计跨国税源管理专业化数据库 | 第65页 |
| 三、建立与政府部门的信息交换平台 | 第65-66页 |
| 第四节 深化国际间沟通和合作 | 第66-69页 |
| 一、积极维护本国税收权益 | 第66-67页 |
| 二、切实重视国际间税收情报交换 | 第67-68页 |
| 三、不断促进国际间相互磋商与合作 | 第68-69页 |
| 结论 | 第69-70页 |
| 参考文献 | 第70-73页 |
| 致谢 | 第73页 |