| 摘要 | 第3-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第12-22页 |
| 1.1 选题依据与背景 | 第12-13页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第13-14页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第13-14页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.3 国内外相关研究现状 | 第14-17页 |
| 1.3.1 国外关于地方政府债务的研究现状 | 第14-15页 |
| 1.3.1.1 政府发债问题的研究 | 第14-15页 |
| 1.3.1.2 关于政府隐性债务和或有债务的研究 | 第15页 |
| 1.3.2 国内关于地方政府债务的研究现状 | 第15-17页 |
| 1.3.2.1 我国地方政府债务风险的成因研究 | 第15-16页 |
| 1.3.2.2 地方政府债务风险防范与应对 | 第16-17页 |
| 1.4 研究主要内容与方法 | 第17-20页 |
| 1.4.1 研究主要内容 | 第17页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第17-19页 |
| 1.4.3 研究技术路线 | 第19-20页 |
| 1.5 研究的创新点 | 第20-22页 |
| 2 基本概念及相关理论基础 | 第22-26页 |
| 2.1 基本概念 | 第22-23页 |
| 2.1.1 地方政府债务 | 第22-23页 |
| 2.1.2 地方政府债务风险 | 第23页 |
| 2.2 相关理论 | 第23-26页 |
| 2.2.1 风险管理理论 | 第23页 |
| 2.2.2 企业内部控制理论 | 第23-25页 |
| 2.2.3 政府内部控制理论 | 第25-26页 |
| 3 地方政府债务的形成与风险管理 | 第26-34页 |
| 3.1 地方政府债务的形成及管理 | 第26页 |
| 3.2 我国地方政府债务的形成 | 第26-27页 |
| 3.3 国外地方政府债务管理与借鉴 | 第27-34页 |
| 3.3.1 美国地方政府债务情况 | 第27-30页 |
| 3.3.1.1 地方政府债务概况 | 第27-28页 |
| 3.3.1.2 地方政府债务风险防范 | 第28-30页 |
| 3.3.1.3 对我国的启示 | 第30页 |
| 3.3.2 日本地方政府债务情况 | 第30-34页 |
| 3.3.2.1 地方政府债务资金运行 | 第31页 |
| 3.3.2.2 地方政府债务风险防范 | 第31-33页 |
| 3.3.2.3 对我国的启示 | 第33-34页 |
| 4 我国地方政府债务现状及风险成因 | 第34-40页 |
| 4.1 我国地方政府债务风险现状 | 第34-35页 |
| 4.1.1 债务规模大,结构复杂 | 第34页 |
| 4.1.2 债务隐蔽性强,风险大 | 第34-35页 |
| 4.1.3 偿还机制缺乏,偿债时间长 | 第35页 |
| 4.2 我国地方政府债务风险成因 | 第35-40页 |
| 4.2.1 风险意识薄弱 | 第35-36页 |
| 4.2.2 政绩衡量标准偏颇 | 第36-37页 |
| 4.2.3 缺乏预算约束机制 | 第37页 |
| 4.2.4 地方融资平台风险 | 第37-38页 |
| 4.2.5 监督机制不完善 | 第38页 |
| 4.2.6 税制改革不彻底 | 第38-39页 |
| 4.2.7 缺乏偿债准备金的保障 | 第39-40页 |
| 5 基于内部控制理论的地方政府债务风险控制系统 | 第40-46页 |
| 5.1 内部控制理论下地方政府债务风险控制系统构建 | 第40-41页 |
| 5.1.1 地方政府债务风险控制系统构建的目标 | 第40页 |
| 5.1.2 地方政府债务风险控制系统构建的原则 | 第40-41页 |
| 5.1.2.1 债务资金运行的安全有效性 | 第40-41页 |
| 5.1.2.2 债务实时监管 | 第41页 |
| 5.1.2.3 债务信息透明可靠 | 第41页 |
| 5.2 内部控制理论下地方政府债务风险防范系统的运行 | 第41-44页 |
| 5.3 地方政府债务风险控制下的内部控制要素 | 第44-46页 |
| 5.3.1 控制环境 | 第44页 |
| 5.3.2 风险评估 | 第44页 |
| 5.3.3 控制活动 | 第44-45页 |
| 5.3.4 信息与沟通 | 第45页 |
| 5.3.5 持续监督 | 第45-46页 |
| 6 内部控制理论下地方政府债务风险防范措施 | 第46-68页 |
| 6.1 改善地方政府债务管理中的控制环境 | 第46-50页 |
| 6.1.1 树立良好的道德观念和债务风险意识 | 第46-47页 |
| 6.1.2 相关人员需具备胜任能力 | 第47-48页 |
| 6.1.3 合理划分与债务相关的权利和责任 | 第48-49页 |
| 6.1.4 树立正确的政绩观 | 第49-50页 |
| 6.2 对地方政府债务进行风险评估 | 第50-56页 |
| 6.2.1 债务风险评估指标 | 第50-53页 |
| 6.2.2 债务风险预警 | 第53-56页 |
| 6.3 地方政府债务风险防范中的控制活动 | 第56-60页 |
| 6.3.1 债务发行授权审批控制 | 第56-57页 |
| 6.3.2 政府内部会计系统控制 | 第57-58页 |
| 6.3.3 预算管理与控制 | 第58-59页 |
| 6.3.4 规范地方政府融资平台 | 第59-60页 |
| 6.4 地方政府债务信息全面沟通 | 第60-63页 |
| 6.4.1 信息的对外披露 | 第60-62页 |
| 6.4.2 地方政府内部信息沟通 | 第62-63页 |
| 6.5 对地方政府债务进行持续监督 | 第63-65页 |
| 6.5.1 建立内部审计机构 | 第63-64页 |
| 6.5.2 外部监督 | 第64-65页 |
| 6.6 地方政府债务风险防范配套措施 | 第65-68页 |
| 6.6.1 完善财政融资相关法律法规 | 第65-66页 |
| 6.6.2 建立偿债准备金制度 | 第66-68页 |
| 7 结论 | 第68-70页 |
| 参考文献 | 第70-72页 |
| 致谢 | 第72-74页 |
| 攻读学位期间主要的研究成果目录 | 第74页 |