| 摘要 | 第5-7页 |
| Abstract | 第7-9页 |
| 第一章 绪论 | 第16-37页 |
| 第一节 本文的研究背景与研究意义 | 第16-25页 |
| 一、本文的研究背景 | 第16-23页 |
| (一) 本文的国际研究背景 | 第17-20页 |
| (二) 本文的国内研究背景 | 第20-23页 |
| 二、本文的研究意义 | 第23-25页 |
| (一) 本文研究的理论意义 | 第23-24页 |
| (二) 本文研究的实践意义 | 第24-25页 |
| 第二节 知识产权税收激励制度的国内外研究现状 | 第25-31页 |
| 一、知识产权税收激励制度的国外研究现状 | 第25-28页 |
| 二、知识产权税收激励制度的国内研究现状 | 第28-30页 |
| 三、知识产权税收激励制度研究现状的评析 | 第30-31页 |
| 第三节 本文的研究目的、思路与方法 | 第31-37页 |
| 一、本文的研究目的 | 第31-32页 |
| 二、本文的研究思路 | 第32-35页 |
| 三、本文的研究方法 | 第35-37页 |
| 第二章 知识产权税收激励制度的理论分析 | 第37-74页 |
| 第一节 知识产权税收激励制度的概念、涵义和分类 | 第37-48页 |
| 一、知识产权税收激励制度的概念 | 第37-39页 |
| 二、知识产权税收激励制度的涵义 | 第39-46页 |
| (一) 以促进知识产权的创造与运用为基本目的 | 第40-42页 |
| (二) 以税收优惠措施为基本形式 | 第42-43页 |
| (三) 以知识产权相关性为基本属性 | 第43-46页 |
| 三、知识产权税收激励制度的分类 | 第46-48页 |
| (一) 依知识产权行为之别的分类 | 第46-47页 |
| (二) 依知识产权类型之别的分类 | 第47页 |
| (三) 依涉税种类之别的分类 | 第47页 |
| (四) 依激励方式之别的分类 | 第47-48页 |
| 第二节 知识产权税收激励制度的理论依据 | 第48-59页 |
| 一、公共政策学理论依据:创新驱动发展理论 | 第48-51页 |
| 二、经济学理论依据:准公共产品供给失灵理论 | 第51-55页 |
| 三、法学理论依据:公共财产法理论 | 第55-59页 |
| 第三节 知识产权税收激励制度的功能与定位 | 第59-67页 |
| 一、知识产权税收激励制度的功能 | 第59-63页 |
| (一) 多元激励功能 | 第60-61页 |
| (二) 市场协调功能 | 第61-62页 |
| (三) 规范保障功能 | 第62-63页 |
| 二、知识产权税收激励制度的定位 | 第63-67页 |
| (一) 绑定知识产权的科技创新税收激励政策 | 第63-64页 |
| (二) 实现具体干预的知识产权辅助激励机制 | 第64-66页 |
| (三) 政府介入较少的公共财产支出方式 | 第66-67页 |
| 第四节 知识产权税收激励制度的应然走向 | 第67-74页 |
| 一、顶层设计:落实知识产权税收法定原则 | 第67-69页 |
| 二、具体规范:满足知识产权创新驱动需求 | 第69-72页 |
| 三、运行保障机制:实现知识产权激励均衡状态 | 第72-74页 |
| 第三章 我国知识产权税收激励制度的实践探索 | 第74-106页 |
| 第一节 我国知识产权税收激励制度的发展历程 | 第74-79页 |
| 一、以技术引进税收优惠为标志的初步启动时期 | 第74-75页 |
| 二、以高新企业税收优惠为标志的摸索调整时期 | 第75-77页 |
| 三、以多元税收激励措施为标志的全面实施时期 | 第77-79页 |
| 第二节 我国知识产权税收激励制度面对的国际规范 | 第79-86页 |
| 一、国际知识产权税收激励的约束性规范 | 第79-82页 |
| (一) 红灯类知识产权税收激励制度的禁止规范 | 第79-80页 |
| (二) 绿灯类知识产权税收激励制度的不可诉规范 | 第80-81页 |
| (三) 黄灯类知识产权税收激励制度的可诉规范 | 第81-82页 |
| 二、国际知识产权税收激励的引导性规范 | 第82-86页 |
| (一) 知识产权税收激励的实质性要求 | 第83-85页 |
| (二) 知识产权税收激励的透明度要求 | 第85页 |
| (三) 知识产权税收激励的反滥用要求 | 第85-86页 |
| 第三节 我国现有知识产权税收激励制度的基本现状 | 第86-106页 |
| 一、我国知识产权税收激励制度的顶层设计 | 第87-90页 |
| (一) 我国知识产权税收激励的立法相关机制 | 第87-89页 |
| (二) 我国知识产权税收激励的国际协调机制 | 第89-90页 |
| 二、我国知识产权税收激励制度的具体规范 | 第90-101页 |
| (一) 我国激励知识产权创造的税收规范 | 第90-94页 |
| (二) 我国激励知识产权商品化的税收规范 | 第94-97页 |
| (三) 我国激励知识产权产业化的税收规范 | 第97-101页 |
| 三、我国知识产权税收激励制度的运行保障机制 | 第101-106页 |
| (一) 我国知识产权税收激励的申报机制 | 第101-102页 |
| (二) 我国知识产权税收激励的管理机制 | 第102-103页 |
| (三) 我国知识产权税收激励的反滥用机制 | 第103-106页 |
| 第四章 我国知识产权税收激励制度的顶层优化设计 | 第106-123页 |
| 第一节 我国知识产权税收激励制度的顶层设计问题 | 第106-111页 |
| 一、我国知识产权税收激励立法相关机制不合理的问题 | 第106-109页 |
| (一) 我国知识产权税收激励立法的层次较低且无统一立法 | 第106-107页 |
| (二) 我国知识产权税收激励领域存在“空白授权立法” | 第107-108页 |
| (三) 我国知识产权税收激励立法缺乏合理的监督与调整 | 第108-109页 |
| 二、我国知识产权税收激励国际协调机制不完善的问题 | 第109-111页 |
| (一) 知识产权相关的国际税收合作制度不完善 | 第109-110页 |
| (二) 部分制度内容有违国际知识产权税收激励规范 | 第110-111页 |
| 第二节 国外知识产权税收激励制度的顶层设计经验 | 第111-115页 |
| 一、国外知识产权税收激励立法相关机制的设计经验 | 第111-113页 |
| (一) 在税收基本法层面明确税收法定原则 | 第112页 |
| (二) 严格监督知识产权税收激励立法的产生与运行 | 第112-113页 |
| 二、国外知识产权税收激励国际协调机制的设计经验 | 第113-115页 |
| (一) 积极推动国际知识产权税收规范的制定 | 第113-114页 |
| (二) 主动遵从并内化相关国际知识产权税收规范 | 第114-115页 |
| 第三节 优化我国知识产权税收激励制度顶层设计的建议 | 第115-123页 |
| 一、从立法相关机制上优化我国知识产权税收激励制度的顶层设计 | 第116-121页 |
| (一) 提升相关立法层次并适时制定《知识产权税收激励法》 | 第116-118页 |
| (二) 完善我国知识产权税收激励的授权立法制度 | 第118-119页 |
| (三) 完善我国知识产权税收激励的立法监督机制 | 第119-121页 |
| 二、从国际协调机制上优化我国知识产权税收激励制度的顶层设计 | 第121-123页 |
| (一) 加强知识产权税收国际合作制度的建设 | 第121页 |
| (二) 加强国际知识产权税收规范的研究与内化 | 第121-123页 |
| 第五章 我国知识产权税收激励具体规范的优化设计 | 第123-161页 |
| 第一节 我国知识产权税收激励具体规范存在的问题 | 第123-133页 |
| 一、我国知识产权创造税收激励规范不完备的问题 | 第124-127页 |
| (一) 知识产权研发投入的企业所得抵免制度尚有瑕疵 | 第124-126页 |
| (二) 其他针对知识产权创造的税收激励制度尚有缺失 | 第126-127页 |
| (三) 忽视中小企业的特殊知识产权创造激励需求 | 第127页 |
| 二、我国知识产权商品化税收激励规范不全面的问题 | 第127-130页 |
| (一) 技术转让的企业所得税激励制度受益面太窄 | 第127-128页 |
| (二) “四技”收入的增值税激励政策适用率较低 | 第128-129页 |
| (三) 知识产权入股缺少合理的个税激励制度 | 第129-130页 |
| 三、我国知识产权产业化税收激励规范不合理的问题 | 第130-133页 |
| (一) 知识产权创新投资的税收激励制度尚有缺失。 | 第130-132页 |
| (二) 新型知识产权产业的税收激励制度有失偏颇 | 第132-133页 |
| 第二节 国外知识产权税收激励具体规范的设计经验 | 第133-149页 |
| 一、国外知识产权创造税收激励规范的设计经验 | 第133-141页 |
| (一) 重视知识产权研发费用抵免税制的细化与扩围 | 第134-139页 |
| (二) 采用多元有力的知识产权创造激励税收手段 | 第139-140页 |
| (三) 设计针对中小企业的知识产权创造激励税制 | 第140-141页 |
| 二、国外知识产权商品化税收激励规范的设计经验 | 第141-146页 |
| (一) 完善针对知识产权商品化所得的“专利盒”税制 | 第141-145页 |
| (二) 实施普惠式的自然人知识产权所得税收优惠制度 | 第145-146页 |
| 三、国外知识产权产业化税收激励规范的设计经验 | 第146-149页 |
| (一) 对知识产权产业化投资行为实施较为优惠的税收待遇 | 第146-148页 |
| (二) 对特定知识产权新兴产业实施培育性的税收激励规范 | 第148-149页 |
| 第三节 优化我国知识产权税收激励具体规范设计的建议 | 第149-161页 |
| 一、优化我国知识产权创造税收激励规范设计的建议 | 第150-154页 |
| (一) 构建普遍且规范的知识产权研发抵免政策 | 第150-152页 |
| (二) 针对性地强化知识产权创造的税收激励力度 | 第152-153页 |
| (三) 增设中小企业的知识产权创造特别激励制度 | 第153-154页 |
| 二、优化我国知识产权商品化税收激励规范设计的建议 | 第154-157页 |
| (一) 建立全面的知识产权商用化所得税收优惠制度 | 第154-155页 |
| (二) 扩大并优化知识产权服务收入的增值税优惠政策 | 第155-156页 |
| (三) 明确自然人知识产权入股的缓征优惠制度 | 第156-157页 |
| 三、优化我国知识产权产业化税收激励规范设计的建议 | 第157-161页 |
| (一) 构建完备的知识产权产业化投资税收优惠制度 | 第157-159页 |
| (二) “点面结合”优化培育知识产权产业链的税收优惠政策 | 第159-161页 |
| 第六章 我国知识产权税收激励运行保障机制的优化设计 | 第161-180页 |
| 第一节 我国知识产权税收激励运行保障机制存在的问题 | 第161-166页 |
| 一、我国知识产权税收激励申报机制低效的问题 | 第161-162页 |
| (一) 缺少专门的知识产权税收优惠发布与申报渠道 | 第161-162页 |
| (二) 现有知识产权税收优惠申报程序存在瑕疵 | 第162页 |
| (三) 缺乏知识产权税收优惠申报的辅助机制 | 第162页 |
| 二、我国知识产权税收激励管理机制缺位的问题 | 第162-163页 |
| (一) 知识产权税收激励的管理工作缺乏信息交流 | 第162-163页 |
| (二) 忽视知识产权税收激励制度的预算管理 | 第163页 |
| 三、我国知识产权税收激励反滥用机制不足的问题 | 第163-166页 |
| (一) 知识产权税收激励的反滥用措施尚有不足 | 第164-165页 |
| (二) 知识产权税收激励滥用责任条款的操作性欠佳 | 第165-166页 |
| 第二节 国外知识产权税收激励运行保障机制的设计经验 | 第166-171页 |
| 一、国外知识产权税收激励申报机制的设计经验 | 第166-167页 |
| (一) 建立知识产权税收优惠申报的电子宣传与申报渠道 | 第166-167页 |
| (二) 简化知识产权税收优惠申报程序 | 第167页 |
| (三) 建立专业的知识产权税收优惠申请辅助机构 | 第167页 |
| 二、国外知识产权税收激励管理机制的设计经验 | 第167-169页 |
| (一) 实行税收激励制度的统一信息化管理 | 第168页 |
| (二) 将知识产权税收激励制度纳入税式支出管理体系之中 | 第168-169页 |
| 三、国外知识产权税收激励反滥用机制的设计经验 | 第169-171页 |
| (一) 增加知识产权税收优惠对象的“实质性经营要求” | 第169-170页 |
| (二) 不断丰富自身反避税机制的打击手段 | 第170-171页 |
| 第三节 优化我国知识产权税收激励运行保障机制设计的建议 | 第171-180页 |
| 一、优化我国知识产权税收激励申报机制设计的建议 | 第172-174页 |
| (一) 优化知识产权税收激励政策的发布与申报信息系统 | 第172页 |
| (二) 优化知识产权税收优惠资格的申报程序 | 第172-173页 |
| (三) 增设必要的知识产权税收优惠申报辅助措施 | 第173-174页 |
| 二、优化我国知识产权税收激励管理机制设计的建议 | 第174-176页 |
| (一) 逐步建立知识产权税收激励执法工作的统一管理制度 | 第174-175页 |
| (二) 构建知识产权税式支出的预算管理体系 | 第175-176页 |
| 三、优化我国知识产权税收激励反滥用机制设计的建议 | 第176-180页 |
| (一) 完善我国知识产权税收激励领域的反滥用措施 | 第176-178页 |
| (二) 构建滥用知识产权税收激励的责任制度 | 第178-180页 |
| 结语 | 第180-183页 |
| 参考文献 | 第183-197页 |
| 攻读博士学位期间取得的研究成果 | 第197-199页 |
| 致谢 | 第199-201页 |
| 附件 | 第201页 |
