| 摘要 | 第7-8页 |
| abstract | 第8-9页 |
| 1 引言 | 第10-16页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第11页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 货币资金内部控制目标研究 | 第11-12页 |
| 1.2.2 货币资金内部控制制度研究 | 第12页 |
| 1.2.3 货币资金内部控制方法研究 | 第12-13页 |
| 1.2.4 货币资金内部控制效果研究 | 第13页 |
| 1.2.5 文献评述 | 第13-14页 |
| 1.3 研究思路及研究方法 | 第14页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14页 |
| 1.4 论文基本框架 | 第14-16页 |
| 2. 货币资金内部控制理论概述 | 第16-23页 |
| 2.1 货币资金内部控制概述 | 第16-20页 |
| 2.1.1 货币资金内部控制的内容 | 第16页 |
| 2.1.2 货币资金内部控制设计的原则与程序 | 第16-18页 |
| 2.1.3 货币资金内部控制的方法 | 第18-20页 |
| 2.2 货币资金内部控制理论基础 | 第20-23页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第20-21页 |
| 2.2.2 授权分权理论 | 第21-23页 |
| 3. X市烟草商业公司货币资金内部控制存在的问题及原因 | 第23-34页 |
| 3.1 X市烟草商业公司情况简介 | 第23-29页 |
| 3.1.1 X市烟草商业公司背景及近况 | 第23-24页 |
| 3.1.2 X市烟草商业公司货币资金内部控制特点 | 第24-26页 |
| 3.1.3 X市烟草商业公司货币资金内控存在的问题 | 第26-29页 |
| 3.2 X市烟草商业公司货币资金内部控制弱化的原因 | 第29-34页 |
| 3.2.1 货币资金内部控制制度设计粗线条 | 第29页 |
| 3.2.2 货币资金预算目标单一与财务目标脱节 | 第29-30页 |
| 3.2.3 职务分工内部控制效果不明显 | 第30-31页 |
| 3.2.4 人为规避货币资金审批级次 | 第31-32页 |
| 3.2.5 货币资金会计控制偏向事后监督 | 第32页 |
| 3.2.6 内部审计监督不完善 | 第32-34页 |
| 4. X市烟草商业公司货币资金内部控制改进措施与效果 | 第34-46页 |
| 4.1 货币资金内部控制改进方案的基本思路 | 第34-35页 |
| 4.1.1 完善货币资金内部控制制度设计 | 第34页 |
| 4.1.2 规范货币资金预算控制程序 | 第34页 |
| 4.1.3 规范货币资金的审批支付控制活动 | 第34-35页 |
| 4.1.4 完善货币资金会计控制流程 | 第35页 |
| 4.1.5 加强货币资金内部审计独立性 | 第35页 |
| 4.2 货币资金内部控制改进方案的具体措施 | 第35-42页 |
| 4.2.1 内部控制“五要素”框架再造 | 第35-37页 |
| 4.2.2 货币资金预算多元化设计与控制 | 第37页 |
| 4.2.3 按岗分工与按人分工相结合 | 第37-38页 |
| 4.2.4 货币资金会计控制多角度全过程控制 | 第38-41页 |
| 4.2.5 建立和完善内部审计职能 | 第41-42页 |
| 4.3. 货币资金内部控制改进方案的总体效果 | 第42-46页 |
| 4.3.1 货币资金内部控制发挥实效 | 第42页 |
| 4.3.2 货币资金预算准确率提高 | 第42-43页 |
| 4.3.3 货币资金收支审批效率提高 | 第43-44页 |
| 4.3.4 会计控制范围延伸 | 第44页 |
| 4.3.5 内部审计项目质量提高 | 第44-46页 |
| 5 结论与建议 | 第46-48页 |
| 5.1 研究结论 | 第46-47页 |
| 5.2 建议 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 致谢 | 第51页 |
