金融业其他综合收益重分类的价值相关性研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-21页 |
| 1.1 研究的背景与意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-20页 |
| 1.2.1 其他综合收益的价值相关性 | 第12-15页 |
| 1.2.2 其他综合收益重分类的价值相关性 | 第15-17页 |
| 1.2.3 其他综合收益重分类用于盈余管理 | 第17-19页 |
| 1.2.4 机构投资者与盈余管理 | 第19-20页 |
| 1.3 研究内容和框架安排 | 第20-21页 |
| 第2章 理论分析 | 第21-36页 |
| 2.1 相关概念界定 | 第21-27页 |
| 2.1.1 综合收益和其他综合收益 | 第21-22页 |
| 2.1.2 其他综合收益重分类 | 第22-26页 |
| 2.1.3 会计信息质量的相关性和价值相关性 | 第26-27页 |
| 2.2 其他综合收益重分类价值相关性的理论依据 | 第27-33页 |
| 2.2.1 会计理论 | 第27-31页 |
| 2.2.2 有效市场假说 | 第31-32页 |
| 2.2.3 信息不对称理论 | 第32-33页 |
| 2.3 研究假设的提出 | 第33-36页 |
| 第3章 研究设计 | 第36-42页 |
| 3.1 变量定义 | 第36-39页 |
| 3.1.1 被解释变量 | 第36-38页 |
| 3.1.2 解释变量 | 第38-39页 |
| 3.1.3 调节变量 | 第39页 |
| 3.2 模型构建 | 第39-41页 |
| 3.3 样本选取与数据来源 | 第41-42页 |
| 第4章 数据分析与结果解释 | 第42-51页 |
| 4.1 描述性统计分析 | 第42-44页 |
| 4.1.1 样本描述性统计 | 第42-43页 |
| 4.1.2 变量描述性统计 | 第43-44页 |
| 4.1.3 变量间的相关系数 | 第44页 |
| 4.2 回归分析 | 第44-47页 |
| 4.2.1 其他综合收益重分类的价值相关性 | 第44-45页 |
| 4.2.2 其他综合收益重分类的业绩预测能力 | 第45-46页 |
| 4.2.3 机构投资者对业绩预测能力的影响 | 第46-47页 |
| 4.3 稳健性检验 | 第47-49页 |
| 4.4 分析结果与讨论 | 第49-51页 |
| 第5章 完善其他综合收益重分类的建议 | 第51-56页 |
| 5.1 增加会计要素利得和损失 | 第51-52页 |
| 5.2 区分利得和损失的当期损益和其他综合收益 | 第52-53页 |
| 5.3 明确其他综合收益重分类的标准 | 第53-54页 |
| 5.4 规范其他综合收益重分类的信息披露 | 第54-55页 |
| 5.5 参与其他综合收益重分类的准则制定 | 第55-56页 |
| 结论 | 第56-58页 |
| 参考文献 | 第58-62页 |
| 致谢 | 第62-63页 |
| 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录 | 第63页 |
