| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第13-18页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 国内外研究动态 | 第14-16页 |
| 1.2.1 国外研究动态 | 第14-15页 |
| 1.2.2 国内研究动态 | 第15页 |
| 1.2.3 文献简要评价 | 第15-16页 |
| 1.3 研究方法与研究思路 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第16页 |
| 1.3.2 研究思路 | 第16-17页 |
| 1.4 本文的创新与不足 | 第17-18页 |
| 2 财务舞弊相关概念及动因理论 | 第18-23页 |
| 2.1 财务舞弊的定义与性质 | 第18页 |
| 2.1.1 财务舞弊的定义 | 第18页 |
| 2.1.2 财务舞弊的性质 | 第18页 |
| 2.2 财务舞弊的种类和形式 | 第18-20页 |
| 2.2.1 财务舞弊的种类 | 第18-19页 |
| 2.2.2 财务舞弊的形式 | 第19-20页 |
| 2.3 财务舞弊动因理论 | 第20-23页 |
| 2.3.1 舞弊三角理论 | 第20-21页 |
| 2.3.2 GONE理论 | 第21页 |
| 2.3.3 舞弊风险因子理论 | 第21-23页 |
| 3 我国上市公司财务舞弊动因与手段分析 | 第23-29页 |
| 3.1 我国上市公司财务舞弊动因的个别风险因子分析 | 第23-24页 |
| 3.1.1 道德品质 | 第23页 |
| 3.1.2 动机 | 第23-24页 |
| 3.2 我国上市公司财务舞弊动因的一般风险因子分析 | 第24-25页 |
| 3.2.1 舞弊机会 | 第24页 |
| 3.2.2 被发现的可能性 | 第24-25页 |
| 3.2.3 受惩罚的性质和力度 | 第25页 |
| 3.3 我国上市公司财务舞弊手段分析 | 第25-29页 |
| 3.3.1 财务报表粉饰手段 | 第27-28页 |
| 3.3.2 侵占公司资产手段 | 第28页 |
| 3.3.3 其他舞弊手段 | 第28-29页 |
| 4 青鸟华光财务报表粉饰案例分析 | 第29-43页 |
| 4.1 青鸟华光及其行业背景 | 第29-30页 |
| 4.1.1 青鸟华光基本情况 | 第29-30页 |
| 4.1.2 青鸟华光行业背景 | 第30页 |
| 4.2 青鸟华光财务报表粉饰案件介绍与处罚决定 | 第30-32页 |
| 4.2.1 案件介绍 | 第30-31页 |
| 4.2.2 中国证监会对青鸟华光的处罚决定 | 第31-32页 |
| 4.3 青鸟华光粉饰财务报表动因分析 | 第32-35页 |
| 4.3.1 个别风险因子分析 | 第32-33页 |
| 4.3.2 一般风险因子分析 | 第33-35页 |
| 4.4 青鸟华光粉饰财务报表手段分析 | 第35-43页 |
| 4.4.1 粉饰经营业绩的手段 | 第35-40页 |
| 4.4.2 粉饰财务状况的手段 | 第40-42页 |
| 4.4.3 粉饰现金流量的手段 | 第42-43页 |
| 5 改进我国上市公司财务舞弊治理的对策建议 | 第43-47页 |
| 5.1 健全上市公司内部控制制度 | 第43-44页 |
| 5.1.1 强化董事会职能，进一步提高成员素质 | 第43页 |
| 5.1.2 发挥监事会作用，切实落实“监察”“问事”职责 | 第43页 |
| 5.1.3 完善独立董事履职的激励和约束机制 | 第43-44页 |
| 5.2 提高注册会计师审计质量 | 第44页 |
| 5.2.1 增强注册会计师舞弊审计的能力 | 第44页 |
| 5.2.2 改善注册会计师审计的独立性 | 第44页 |
| 5.3 强化政府监管力度 | 第44-47页 |
| 5.3.1 运用风险杠杆，减少上市公司财务舞弊机会 | 第44-45页 |
| 5.3.2 落实严格的上市公司退市制度 | 第45页 |
| 5.3.3 完善民事责任赔偿机制 | 第45页 |
| 5.3.4 提高对财务舞弊行为的查处力度 | 第45-46页 |
| 5.3.5 加大对财务舞弊行为的处罚力度 | 第46-47页 |
| 6 结论及展望 | 第47-48页 |
| 6.1 结论 | 第47页 |
| 6.2 展望 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 致谢 | 第51页 |
