| 中文摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 第1章 绪论 | 第9-12页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 研究的思路和方法 | 第10-11页 |
| 1.3 研究的基本框架 | 第11-12页 |
| 第2章 企业内部控制的相关理论概述 | 第12-23页 |
| 2.1 国内外内部控制研究现状 | 第12-14页 |
| 2.2 内部控制理论发展进程 | 第14-16页 |
| 2.2.1 内部牵制理论 | 第14-15页 |
| 2.2.2 内部控制制度理论 | 第15页 |
| 2.2.3 内部控制结构理论 | 第15页 |
| 2.2.4 内部控制整体框架理论 | 第15-16页 |
| 2.2.5 企业风险管理整体框架理论 | 第16页 |
| 2.3 内部控制的概念界定 | 第16-18页 |
| 2.3.1 国外关于内部控制概念的界定 | 第16-17页 |
| 2.3.2 国内关于内部控制概念的界定 | 第17-18页 |
| 2.4 内部控制的建立原则 | 第18-19页 |
| 2.5 内控控制的内容 | 第19-21页 |
| 2.6 内控控制的方法 | 第21-23页 |
| 第3章 A公司基本情况及内部控制现状 | 第23-29页 |
| 3.1 A公司概况 | 第23-26页 |
| 3.1.1 基本情况 | 第23页 |
| 3.1.2 组织结构 | 第23-25页 |
| 3.1.3 业务范围 | 第25页 |
| 3.1.4 财务状况 | 第25-26页 |
| 3.2 A公司内部控制现状 | 第26-29页 |
| 3.2.1 内部控制环境方面 | 第26-27页 |
| 3.2.2 风险评估方面 | 第27页 |
| 3.2.3 控制活动方面 | 第27-28页 |
| 3.2.4 信息与沟通方面 | 第28页 |
| 3.2.5 监控方面 | 第28-29页 |
| 第4章 A公司内部控制存在的问题 | 第29-40页 |
| 4.1 内部控制环境方面 | 第29-30页 |
| 4.1.1 经营理念无法倡导强有力的内部环境 | 第29页 |
| 4.1.2 可追究责任的管理控制体系尚未完善 | 第29-30页 |
| 4.1.3 人力资源政策无法对员工的道德行为及工作能力进行管理 | 第30页 |
| 4.2 风险评估方面 | 第30-32页 |
| 4.2.1 未设定有效的战略目标 | 第30-31页 |
| 4.2.2 未构建风险管理体系 | 第31页 |
| 4.2.3 法律意识淡薄 | 第31-32页 |
| 4.3 控制活动方面 | 第32-38页 |
| 4.3.1 不相容职责未分离 | 第32页 |
| 4.3.2 运营分析控制不完善 | 第32-33页 |
| 4.3.3 绩效考评控制不足 | 第33页 |
| 4.3.4 具体业务流程缺陷 | 第33-38页 |
| 4.4 信息与沟通方面 | 第38页 |
| 4.4.1 无法及时地向外部收集和传达信息 | 第38页 |
| 4.4.2 未建立预防识别舞弊风险的内控体系 | 第38页 |
| 4.5 监控方面 | 第38-40页 |
| 4.5.1 日常业务数据与信息系统数据无交叉核对 | 第38-39页 |
| 4.5.2 生产经营无持续监控 | 第39页 |
| 4.5.3 重大内部控制缺陷缺少报告与改正措施 | 第39-40页 |
| 第5章 完善A公司内部控制的对策 | 第40-50页 |
| 5.1 优化内部控制环境 | 第40-42页 |
| 5.1.1 重新设定战略目标和经营目标 | 第40-41页 |
| 5.1.2 加强人力资源管理 | 第41页 |
| 5.1.3 完善权责分配机制 | 第41-42页 |
| 5.2 推进风险评估 | 第42页 |
| 5.2.1 构建风险评估体系 | 第42页 |
| 5.2.2 完善风险识别机制 | 第42页 |
| 5.2.3 强化法律意识 | 第42页 |
| 5.3 强化控制活动 | 第42-48页 |
| 5.3.1 贯彻不相容职责分离 | 第42-43页 |
| 5.3.2 健全运营分析控制体系 | 第43页 |
| 5.3.3 完善绩效考评控制 | 第43页 |
| 5.3.4 优化授权审批控制 | 第43页 |
| 5.3.5 具体业务流程改进建议 | 第43-48页 |
| 5.4 健全信息沟通 | 第48-49页 |
| 5.4.1 建立通畅沟通渠道 | 第48-49页 |
| 5.4.2 完善信息化系统的应用 | 第49页 |
| 5.4.3 健全反舞弊机制 | 第49页 |
| 5.5 夯实后续监控 | 第49-50页 |
| 5.5.1 加强业务数据与系统数据双向勾稽检查 | 第49页 |
| 5.5.2 优化内控缺陷的反馈机制和处理程序 | 第49-50页 |
| 第6章 研究结论及展望 | 第50-52页 |
| 6.1 结论 | 第50页 |
| 6.2 展望 | 第50-52页 |
| 参考文献 | 第52-55页 |
| 攻读硕士学位期间公开发表的论文 | 第55-56页 |
| 致谢 | 第56-57页 |