| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第一章 绪论 | 第11-19页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第13-16页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第13-14页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第14-16页 |
| 1.2.3 评论暨存货风险点识别灰色关联分析 | 第16页 |
| 1.3 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.4 研究方法 | 第17-18页 |
| 1.4.1 文献研究法 | 第17页 |
| 1.4.2 实证研究法 | 第17页 |
| 1.4.3 统计分析法 | 第17-18页 |
| 1.4.4 调查研究法 | 第18页 |
| 1.5 创新之处 | 第18-19页 |
| 1.5.1 理论创新：提出并论证了海产品存货风险点灰色关联识别假说 | 第18页 |
| 1.5.2 实务创新：基于灰色关联分析识别海产品存货风险点 | 第18-19页 |
| 第二章 海产品存货风险点识别基础 | 第19-27页 |
| 2.1 海产品存货风险形成原因 | 第19-20页 |
| 2.1.1 海产品生产自然减值 | 第19页 |
| 2.1.2 海产品生产自然增值 | 第19页 |
| 2.1.3 海产品生长状态和品种 | 第19-20页 |
| 2.1.4 市场变化 | 第20页 |
| 2.2 海产品存货风险点识别的切入点 | 第20-22页 |
| 2.2.1 内部控制环境 | 第20-21页 |
| 2.2.2 经营业绩 | 第21页 |
| 2.2.3 关联关系 | 第21页 |
| 2.2.4 会计政策变更 | 第21-22页 |
| 2.2.5 会计期间 | 第22页 |
| 2.2.6 灾害损失 | 第22页 |
| 2.3 海产品存货风险点难以识别的原因 | 第22-23页 |
| 2.3.1 环境复杂 | 第22-23页 |
| 2.3.2 核算复杂 | 第23页 |
| 2.3.3 品种复杂 | 第23页 |
| 2.3.4 专业复杂 | 第23页 |
| 2.3.5 内部控制不规范 | 第23页 |
| 2.4 海产品存货风险点识别的现有方法及存在问题 | 第23-27页 |
| 2.4.1 增加知识储备同时利用专家工作 | 第24页 |
| 2.4.2 设计多样化审计风险识别程序 | 第24-25页 |
| 2.4.3 共享信息资源 | 第25-26页 |
| 2.4.4 现有方法存在的问题 | 第26-27页 |
| 第三章 海产品存货风险点灰色关联识别假说 | 第27-35页 |
| 3.1 灰色关联分析的内涵与海产品存货的灰色性 | 第27页 |
| 3.1.1 灰色关联分析的内涵 | 第27页 |
| 3.1.2 海产品存货的灰色性 | 第27页 |
| 3.2 灰色关联分析基本思想与风险点识别 | 第27-28页 |
| 3.2.1 灰色关联分析基本思想 | 第27-28页 |
| 3.2.2 灰色关联分析风险点识别 | 第28页 |
| 3.3 灰色关联分析评价指标的确定原则及其选择 | 第28-30页 |
| 3.3.1 灰色关联分析评价指标的确定原则 | 第28-29页 |
| 3.3.2 灰色关联分析评价指标的选择 | 第29-30页 |
| 3.4 灰色关联分析模型 | 第30-31页 |
| 3.4.1 确定参考数列和比较数列 | 第30页 |
| 3.4.2 统一量纲 | 第30-31页 |
| 3.4.3 计算关联度 | 第31页 |
| 3.5 海产品存货风险点识别灰色性及理论假设 | 第31-32页 |
| 3.5.1 海产品存货风险点识别具有灰色性 | 第31-32页 |
| 3.5.2 海产品存货风险点识别的理论假设 | 第32页 |
| 3.6 审计查证灰色关联分析结果 | 第32-35页 |
| 3.6.1 占有环节 | 第32-33页 |
| 3.6.2 发出环节 | 第33-34页 |
| 3.6.3 采购环节 | 第34-35页 |
| 第四章 海产品存货风险点识别与审计验证实务——以獐子岛为例 | 第35-49页 |
| 4.1 獐子岛集团事件回顾 | 第35页 |
| 4.2 獐子岛集团风险可疑点初步怀疑 | 第35-37页 |
| 4.3.1 投入量存疑 | 第36页 |
| 4.3.2 减值存疑 | 第36页 |
| 4.3.3 监管存疑 | 第36-37页 |
| 4.3 灰色关联分析发现风险可疑点所在范围 | 第37-41页 |
| 4.3.1 数据来源 | 第37页 |
| 4.3.2 模型构建 | 第37-41页 |
| 4.4 了解内部控制并验证风险可疑点 | 第41-46页 |
| 4.4.1 了解控制环境——内部控制 | 第41页 |
| 4.4.2 了解风险控制——风控意识 | 第41-43页 |
| 4.4.3 了解内控活动——营运能力 | 第43-46页 |
| 4.4.4 了解监督机制——监控系统 | 第46页 |
| 4.5 獐子岛集团风险成因 | 第46-48页 |
| 4.5.1 内控环境混乱 | 第46页 |
| 4.5.2 风险意识淡薄 | 第46-47页 |
| 4.5.3 控制活动失效 | 第47页 |
| 4.5.4 风险应对迟钝 | 第47-48页 |
| 4.6 獐子岛集团风险对策 | 第48-49页 |
| 第五章 结论与展望 | 第49-51页 |
| 5.1 结论 | 第49页 |
| 5.2 论文不足 | 第49-50页 |
| 5.3 未来研究展望 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-53页 |
| 附录A 攻读学位期间的科研成果 | 第53-54页 |
| 致谢 | 第54页 |
