| 引言 | 第1-10页 |
| 一、纳税人权利概说 | 第10-24页 |
| (一) 纳税人权利的界定 | 第10-15页 |
| 1.纳税人权利的定义 | 第10-12页 |
| 2.纳税人权利的分类 | 第12-15页 |
| (二) 纳税人权利与税权的关系 | 第15-17页 |
| (三) 纳税人权利的根源 | 第17-24页 |
| 1.政治根源 | 第17-20页 |
| 2.经济根源 | 第20页 |
| 3.法理根源 | 第20-24页 |
| 二、国外纳税人权利保护及其借鉴 | 第24-30页 |
| (一) 国外纳税人权利保护概述 | 第24-26页 |
| 1.美国的纳税人权利保护 | 第24-25页 |
| 2.英国的纳税人权利保护 | 第25-26页 |
| (二) 国外纳税人权利保护的措施 | 第26-28页 |
| 1.完善的税收执法监督体系 | 第26-27页 |
| 2.严密的税务情报保护制度 | 第27页 |
| 3.科学高效的税收宣传制度 | 第27页 |
| 4.广泛的纳税人帮助计划 | 第27-28页 |
| (三) 国外纳税人权利保护的借鉴意义 | 第28-30页 |
| 1.树立权利义务平衡观念与征纳主体权利平衡观念 | 第28-29页 |
| 2.明确广泛的权利规定 | 第29页 |
| 3.不断完善纳税人权利保护制度 | 第29页 |
| 4.发动社会力量共同加强纳税人权利保护 | 第29页 |
| 5.发达的税收中介服务组织 | 第29-30页 |
| 三、我国纳税人权利保护的考察 | 第30-39页 |
| (一) 我国纳税人权利保护的现状 | 第30-35页 |
| 1.我国纳税人权利保护的成就 | 第30-32页 |
| 2.我国纳税人权利保护的不足 | 第32-35页 |
| (二) 我国纳税人权利保护不足的成因 | 第35-39页 |
| 1.中国历史文化渊源对纳税人权利意识的影响 | 第35页 |
| 2.传统税收理论的影响 | 第35-36页 |
| 3.现行税收法律体系的非法律主义特征 | 第36-37页 |
| 4.我国税收法律关系固有的非均衡性 | 第37-38页 |
| 5.实际工作中的矛盾与压力 | 第38-39页 |
| 四、我国纳税人权利法律保护机制之设计 | 第39-48页 |
| (一) 立法保护 | 第39-41页 |
| 1.完善《宪法》,为纳税人权利提供直接的宪法依据 | 第39页 |
| 2.提高税收立法的层次,严格控制税收授权立法 | 第39-40页 |
| 3.制定《税收基本法》及相关法律,构建纳税人权利保护的法律框架 | 第40-41页 |
| (二) 税务行政执法保护 | 第41-43页 |
| 1.转变税收彳正收主体的执法观念 | 第41-42页 |
| 2.深化税收征管体制改革 | 第42-43页 |
| (三) 监督制度保护 | 第43-46页 |
| 1.人大监督 | 第44页 |
| 2.行政监督 | 第44-45页 |
| 3.司法监督 | 第45页 |
| 4.社会监督 | 第45-46页 |
| (四) 纳税人的自我保护 | 第46-48页 |
| 1.增强纳税人的权利意识 | 第46页 |
| 2.提高纳税人的维权能力 | 第46-48页 |
| 结束语 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-50页 |