通信设备制造业上市公司审计风险研究--以中电广通为例
| 致谢 | 第5-6页 |
| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7-8页 |
| 1 引言 | 第12-17页 |
| 1.1 研究背景与研究问题 | 第12-13页 |
| 1.2 研究意义与创新点 | 第13-14页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第14页 |
| 1.4 本文研究的结构安排 | 第14-17页 |
| 2 文献回顾与理论基础 | 第17-24页 |
| 2.1 文献回顾 | 第17-21页 |
| 2.1.1 审计风险内涵 | 第17-18页 |
| 2.1.2 审计风险模型 | 第18-19页 |
| 2.1.3 审计风险与行业专长 | 第19-20页 |
| 2.1.4 文献述评 | 第20-21页 |
| 2.2 理论基础 | 第21-24页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第21-22页 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 | 第22-23页 |
| 2.2.3 风险导向审计理论 | 第23-24页 |
| 3 通信设备制造业审计风险成因及财务舞弊手段特征 | 第24-36页 |
| 3.1 现代风险导向审计中审计风险的一般成因 | 第24-25页 |
| 3.1.1 经营风险多样化 | 第24页 |
| 3.1.2 内部控制的固有限制 | 第24-25页 |
| 3.1.3 审计程序不当 | 第25页 |
| 3.2 通信设备制造业特有的审计风险成因 | 第25-27页 |
| 3.2.1 技术依赖 | 第25-26页 |
| 3.2.2 存货及应收账款金额巨大 | 第26页 |
| 3.2.3 产业链内上下游企业集中 | 第26-27页 |
| 3.3 通信设备制造行业分析 | 第27-31页 |
| 3.3.1 行业现状 | 第27-29页 |
| 3.3.2 行业违规现状 | 第29-31页 |
| 3.4 常见财务舞弊手段分析 | 第31-36页 |
| 3.4.1 收入确认不当 | 第31-32页 |
| 3.4.2 研发支出资本化处理不当 | 第32-34页 |
| 3.4.3 资产减值处理不当 | 第34-35页 |
| 3.4.4 关联方交易 | 第35-36页 |
| 4 中电广通案例分析 | 第36-50页 |
| 4.1 案例背景 | 第36-39页 |
| 4.1.1 公司简介 | 第36-37页 |
| 4.1.2 股权结构 | 第37-38页 |
| 4.1.3 经营状况 | 第38-39页 |
| 4.2 中电广通案例剖析 | 第39-49页 |
| 4.2.1 虚增收入 | 第39-42页 |
| 4.2.2 研发支出资本化 | 第42-43页 |
| 4.2.3 计提大额存货跌价准备及坏账准备 | 第43-47页 |
| 4.2.4 大额关联方交易 | 第47-49页 |
| 4.3 案例总结 | 第49-50页 |
| 5 完善审计应对建议 | 第50-59页 |
| 5.1 风险评估程序建议 | 第50-51页 |
| 5.1.1 结合行业特性评估分析 | 第50-51页 |
| 5.1.2 关注合谋效应 | 第51页 |
| 5.2 实质性程序建议 | 第51-59页 |
| 5.2.1 收入确认审计应对 | 第52-54页 |
| 5.2.2 研发支出审计应对 | 第54-55页 |
| 5.2.3 资产减值审计应对 | 第55-57页 |
| 5.2.4 关联交易审计应对 | 第57-59页 |
| 6 研究结论与实践启示 | 第59-61页 |
| 6.1 研究结论 | 第59页 |
| 6.2 实践启示 | 第59-60页 |
| 6.3 本文不足 | 第60-61页 |
| 参考文献 | 第61-63页 |
| 作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的研究成果 | 第63-65页 |
| 学位论文数据集 | 第65页 |
