| 中文摘要 | 第1-6页 |
| Abstract | 第6-8页 |
| 引言 | 第8-9页 |
| 第一章 受控外国公司税制及豁免条款的基本问题 | 第9-17页 |
| 第一节 避税港 | 第9-12页 |
| 一、避税与受控外国公司 | 第9页 |
| 二、避税港 | 第9-12页 |
| 第二节 居民纳税人 | 第12-14页 |
| 一、税收管辖权 | 第12-13页 |
| 二、居民的认定 | 第13-14页 |
| 第三节 控制权 | 第14页 |
| 一、控股比例标准 | 第14页 |
| 二、实际控制标准 | 第14页 |
| 第四节 国际税法的基本原则 | 第14-17页 |
| 一、税收公平原则 | 第14-15页 |
| 二、税收中性原则 | 第15-17页 |
| 第二章 关于受控外国公司税制及其例外条款的国际视角 | 第17-28页 |
| 第一节 国际税法与国内CFC税制 | 第17-23页 |
| 一、关于国际税法的国际法与国内法关系 | 第17-19页 |
| 二、欧盟税法和成员国CFC税制的冲突与协调 | 第19-23页 |
| 第二节 OECD和联合国税收协定范本视角下的CFC税制 | 第23-28页 |
| 一、OECD和联合国税收协定范本概述 | 第23页 |
| 二、OECD范本视角下税收协定与国内CFC税制冲突与协调 | 第23-25页 |
| 三、联合国范本视角下税收协定与国内CFC税制冲突与协调 | 第25页 |
| 四、税收协定和国内CFC税制协调的解决方法 | 第25-26页 |
| 五、OECD报告对CFC税制的态度 | 第26-28页 |
| 第三章 各国受控外国公司税制及豁免条款立法 | 第28-37页 |
| 第一节 美国立法 | 第28-30页 |
| 一、概述 | 第28页 |
| 二、豁免条款 | 第28-30页 |
| 第二节 英国立法 | 第30-32页 |
| 一、概述 | 第30-31页 |
| 二、豁免条款 | 第31-32页 |
| 第三节 其他国家规定 | 第32-34页 |
| 一、德国 | 第32-33页 |
| 二、韩国 | 第33-34页 |
| 三、澳大利亚 | 第34页 |
| 第四节 豁免条款总结 | 第34-37页 |
| 一、最低额豁免 | 第34页 |
| 二、积极经营活动豁免 | 第34-35页 |
| 三、非避税动机豁免 | 第35-36页 |
| 四、股份公开上市豁免 | 第36页 |
| 五、分配豁免 | 第36-37页 |
| 第四章 中国受控外国公司税制及豁免条款 | 第37-50页 |
| 第一节 中国受控外国公司税制的立法 | 第37-41页 |
| 一、立法背景 | 第37页 |
| 二、《企业所得税法》概述 | 第37-38页 |
| 三、低税区 | 第38页 |
| 四、居民 | 第38-40页 |
| 五、控制权 | 第40-41页 |
| 第二节 《特别纳税调整实施办法》(试行)中的豁免条款 | 第41-44页 |
| 一、概述 | 第41-42页 |
| 二、豁免条款 | 第42-44页 |
| 第三节 合理商业目的与"实质重于形式"原则 | 第44-45页 |
| 一、一般纳税调整与特殊纳税调整的关系 | 第44页 |
| 二、合理商业目的与"实质重于形式"原则 | 第44-45页 |
| 第四节 我国税收协定与国内受控外国公司税制的协调 | 第45-47页 |
| 一、国内法协调 | 第45-46页 |
| 二、税收协定的协调 | 第46-47页 |
| 第五节 立法建议 | 第47-50页 |
| 一、补充解释"合理的经营需要" | 第47-48页 |
| 二、补充解释"主要取得积极经营活动所得" | 第48页 |
| 三、增加豁免款项 | 第48-49页 |
| 四、建立其他配套措施 | 第49-50页 |
| 结语 | 第50-51页 |
| 注释 | 第51-56页 |
| 参考文献 | 第56-61页 |
| 后记 | 第61-62页 |
