| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 1 绪论 | 第9-19页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究的意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国外相关研究文献 | 第11-13页 |
| 1.2.2 国内相关研究文献 | 第13-15页 |
| 1.3 研究思路和研究方法 | 第15页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15页 |
| 1.4 本文的主要内容和研究的基本框架 | 第15-17页 |
| 1.4.1 本文的主要内容 | 第16页 |
| 1.4.2 研究的基本框架 | 第16-17页 |
| 1.5 创新之处 | 第17-19页 |
| 2 内部控制的相关理论和方法 | 第19-27页 |
| 2.1 内部控制的涵义 | 第19页 |
| 2.2 内部控制要素 | 第19-22页 |
| 2.2.1 内部环境 | 第20页 |
| 2.2.2 风险评估 | 第20-21页 |
| 2.2.3 控制活动 | 第21页 |
| 2.2.4 信息与沟通 | 第21-22页 |
| 2.2.5 内部监督控制 | 第22页 |
| 2.3 内部控制的方法 | 第22-27页 |
| 2.3.1 不相容职务分离控制 | 第23页 |
| 2.3.2 授权批准控制 | 第23-24页 |
| 2.3.3 会计系统控制 | 第24页 |
| 2.3.4 预算控制 | 第24-25页 |
| 2.3.5 财产保全控制 | 第25页 |
| 2.3.6 风险控制 | 第25页 |
| 2.3.7 内部报告控制 | 第25页 |
| 2.3.8 电子信息技术控制 | 第25-27页 |
| 3 零售业企业采购业务的流程及其关键控制点 | 第27-33页 |
| 3.1 零售业的界定 | 第27-28页 |
| 3.2 零售业企业采购业务的一般流程 | 第28-29页 |
| 3.3 零售业企业采购业务的关键控制点 | 第29-33页 |
| 3.3.1 商品采购申请与审批 | 第29页 |
| 3.3.2 供货商选择和管理 | 第29-30页 |
| 3.3.3 价格谈判 | 第30页 |
| 3.3.4 采购合同管理 | 第30页 |
| 3.3.5 验收入库 | 第30-31页 |
| 3.3.6 采购结算 | 第31页 |
| 3.3.7 人员管理 | 第31-33页 |
| 4 QZY超市采购业务内部控制体系和组织实施 | 第33-45页 |
| 4.1 QZY超市的基本情况 | 第33-35页 |
| 4.1.1 QZY超市概况 | 第33页 |
| 4.1.2 QZY超市的组织架构 | 第33-35页 |
| 4.2 QZY超市采购业务的内部控制体系 | 第35-40页 |
| 4.2.1 内部控制的组织机构 | 第35-36页 |
| 4.2.2 内部控制制度 | 第36-38页 |
| 4.2.3 采购业务内部控制的评价 | 第38-40页 |
| 4.3. QZY超市采购业务内部控制流程 | 第40-41页 |
| 4.4 QZY超市采购业务内部控制的组织与实施 | 第41-45页 |
| 4.4.1 做好学习培训和宣传教育,提高认识 | 第41页 |
| 4.4.2 通过流程梳理,明确部门间的相互关系,加强交流与沟通 | 第41-42页 |
| 4.4.3 加强风险管理,防范和控制风险 | 第42-43页 |
| 4.4.4 加强检查监督,保证内部控制制度的有效实施 | 第43页 |
| 4.4.5 纳入考评范围,提高内部控制制度执行的积极性和主动性 | 第43-45页 |
| 5 QZY超市采购业务内部控制的分析 | 第45-51页 |
| 5.1 QZY超市采购业务内部控制取得的成效 | 第45-47页 |
| 5.1.1 优化公司内部环境,为采购业务内部控制建立了基础 | 第45页 |
| 5.1.2 明确职责,建立健全采购业务内部控制制度 | 第45页 |
| 5.1.3 制定采购业务内部控制流程,保证采购业务内部控制的规范 | 第45-46页 |
| 5.1.4 加强信息的交流与沟通,增强了采购业务内部控制的有效性 | 第46页 |
| 5.1.5 加强监督检查,为采购业务内部控制有效性提供了保障 | 第46-47页 |
| 5.2 QZY超市采购业务内部控制存在的问题及分析 | 第47-51页 |
| 5.2.1 采购部门内部组织结构不合理,将加大采购风险 | 第47-49页 |
| 5.2.2 风险意识不强,缺乏有效的风险防范和控制措施 | 第49页 |
| 5.2.3 管理制度不健全,供货商管理薄弱 | 第49页 |
| 5.2.4 预算制度不健全,预算控制乏力 | 第49-50页 |
| 5.2.5 超市采购业务内部控制信息沟通存在问题 | 第50-51页 |
| 6 对策建议 | 第51-59页 |
| 6.1 完善超市采购业务的内部控制环境 | 第51-53页 |
| 6.1.1 提高管理层内部控制意识 | 第51页 |
| 6.1.2 优化超市的组织结构 | 第51-52页 |
| 6.1.3 优化超市采购部门组织结构 | 第52-53页 |
| 6.2 加强风险意识,改进风险防范和控制措施 | 第53-55页 |
| 6.2.1 加强对采购风险的管理 | 第53-55页 |
| 6.2.2 构建采购业务风险预警机制 | 第55页 |
| 6.3 建全供货商管理控制制度 | 第55页 |
| 6.3.1 强化供货商准入制度 | 第55页 |
| 6.3.2 建立供货商的区别管理 | 第55页 |
| 6.4 健全预算制度,加强预算控制 | 第55-56页 |
| 6.4.1 采购预算内部控制改进思路 | 第55-56页 |
| 6.4.2 完善采购预算工作流程 | 第56页 |
| 6.5 加强超市采购业务内部控制信息沟通 | 第56-59页 |
| 6.5.1 建立信息沟通反馈机制 | 第56-57页 |
| 6.5.2 建设信息系统 | 第57-59页 |
| 参考文献 | 第59-63页 |
| 致谢 | 第63页 |
