| 摘要 | 第2-6页 |
| Abstract | 第6-9页 |
| 导论 | 第13-18页 |
| 一、研究的目的与意义 | 第13页 |
| 二、研究方法 | 第13-14页 |
| 三、文献综述 | 第14-18页 |
| （一）国外研究现状 | 第14-15页 |
| （二）国内研究现状 | 第15-18页 |
| 第一章 员工持股信托的法理基础 | 第18-24页 |
| 一、员工持股制度的理论基础 | 第18-20页 |
| （一）双因素经济理论 | 第18页 |
| （二）人力资本理论 | 第18-19页 |
| （三）利益相关者理论 | 第19-20页 |
| （四）分享制度改革理论 | 第20页 |
| 二、员工持股信托税制的基本原则 | 第20-24页 |
| （一）形式转移不课税原则——以税收公平理论为基础 | 第21页 |
| （二）实质受益人课税原则——以信托导管理论为基础 | 第21-22页 |
| （三）避免重复征税原则 | 第22-23页 |
| （四）税收效率原则——以降低税收负担为目的 | 第23-24页 |
| 第二章 我国发展员工持股信托制度的意义 | 第24-29页 |
| 一、员工持股计划与股票期权制度的区别 | 第24-25页 |
| 二、员工持股信托制度的优势 | 第25-27页 |
| 三、发展员工持股信托制度的意义 | 第27-29页 |
| （一）有利于企业获得经济效益 | 第27页 |
| （二）有利于获得社会效益 | 第27-28页 |
| （三）有利于员工获得个人经济效益 | 第28-29页 |
| 第三章 我国员工持股信托模式的案例分析 | 第29-38页 |
| 一、《关于上市公司实施员工持股计划试点指导意见》解读 | 第29-31页 |
| 二、员工持股计划中涉及的相关税收——案例分析 | 第31-36页 |
| （一）以员工薪酬等自有资金购买股票——海南海药方案 | 第31-32页 |
| （二）持股资金全部来源于公司奖励基金——龙净环保方案 | 第32-33页 |
| （三）股票来源于大股东的无偿赠与——大北农方案 | 第33-34页 |
| （四）利用信托模式管理员工持股计划——华英农业方案 | 第34-36页 |
| 三、上述案例中折射出的税收问题分析 | 第36-38页 |
| （一）多个环节征收个人所得税，激励效果大打折扣 | 第36页 |
| （二）上市公司税收负担重 | 第36-37页 |
| （三）信托公司纳税义务不明 | 第37页 |
| （四）相关税收问题不确定，阻碍计划推行 | 第37页 |
| （五）缺乏税收优惠制度的支持 | 第37-38页 |
| 第四章 员工持股信托税收法律制度的国外考察 | 第38-45页 |
| 一、员工持股信托的发展背景 | 第38-40页 |
| 二、关于员工持股信托制度的税收优惠规定 | 第40-42页 |
| （一）针对实施员工持股计划的公司的税收优惠政策 | 第40-41页 |
| （二）针对出让股份给员工的股东的税收优惠 | 第41页 |
| （三）针对银行等金融机构的税收优惠政策 | 第41-42页 |
| （四）针对持股员工个人的税收优惠规定 | 第42页 |
| 三、国外员工持股信托计划对于我国的借鉴 | 第42-45页 |
| （一）促进社会保障体系与员工持股信托计划紧密联合 | 第42-43页 |
| （二）员工若要转让其股票，具有严格的限制规定 | 第43页 |
| （三）设立信托基金会对员工持股信托计划进行统一管理 | 第43-44页 |
| （四）国家在税收领域给予必要的支持 | 第44-45页 |
| 第五章 我国员工持股信托税收法律制度的完善 | 第45-49页 |
| 一、尽快建立统一的法律规定 | 第45-46页 |
| （一）制定法律以明确员工持股信托的合法性 | 第45页 |
| （二）明确信托收益的纳税人为受益人 | 第45-46页 |
| （三）通过专门立法的形式解决员工持股信托的税收问题 | 第46页 |
| 二、构建我国员工持股信托税收优惠制度 | 第46-49页 |
| （一）免除转让股份给持股信托计划的股东的纳税义务 | 第46-47页 |
| （二）对于上市公司的企业所得税给予税收减免 | 第47页 |
| （三）对于参与持股信托计划的员工给予税收优惠 | 第47-48页 |
| （四）减征银行等金融机构的营业税 | 第48页 |
| （五）给予信托公司税收优惠措施 | 第48-49页 |
| 结语 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
| 后记 | 第53-54页 |
