| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7-8页 |
| 第1章 引言 | 第9-13页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-11页 |
| 1.1.1 我国个人所得税改革的迫切要求 | 第9-10页 |
| 1.1.2 我国直接开征综合制个人所得税的困难及可行的路径 | 第10-11页 |
| 1.2 研究思路及方法 | 第11-12页 |
| 1.2.1 研究思路 | 第11-12页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第12页 |
| 1.3 本文的创新与不足 | 第12-13页 |
| 第2章 混合制个人所得税税基确定的相关理论 | 第13-22页 |
| 2.1 基本概念 | 第13-16页 |
| 2.1.1 三种个人所得税制度 | 第13页 |
| 2.1.2 个人所得税税制的三大要素 | 第13-14页 |
| 2.1.3 免税收入、费用扣除和税收抵免 | 第14-16页 |
| 2.2 个人应税所得的相关理论 | 第16-18页 |
| 2.2.1 所得源泉说 | 第16-17页 |
| 2.2.2 净资产增加说 | 第17页 |
| 2.2.3 消费支出说 | 第17-18页 |
| 2.2.4 综合型税基与非综合型税基理论 | 第18页 |
| 2.3 文献综述 | 第18-22页 |
| 2.3.1 国内研究情况 | 第18-19页 |
| 2.3.2 国外研究情况 | 第19-22页 |
| 第3章 我国个人所得税现状、功能和税基问题 | 第22-29页 |
| 3.1 我国个人所得税现状 | 第22-24页 |
| 3.2 我国个人所得税功能定位 | 第24-25页 |
| 3.2.1 组织财政收入功能 | 第24页 |
| 3.2.2 调节功能 | 第24-25页 |
| 3.3 我国个人所得税税基存在的问题 | 第25-28页 |
| 3.4 我国个人所得税税基改革的难点 | 第28-29页 |
| 第4章 国外混合制个税税基设置逻辑及借鉴 | 第29-41页 |
| 4.1 所得来源 | 第29-32页 |
| 4.1.1 资本利得是否纳入税基 | 第29-31页 |
| 4.1.2 资本利得以外的收入 | 第31-32页 |
| 4.2 免税项目 | 第32-34页 |
| 4.3 费用扣除 | 第34-39页 |
| 4.3.1 美国费用扣除情况 | 第34-37页 |
| 4.3.2 英国费用扣除情况 | 第37-39页 |
| 4.4 国际借鉴对我国的启示 | 第39-41页 |
| 4.4.1 法定性原则 | 第39页 |
| 4.4.2 弱势群体关照原则 | 第39页 |
| 4.4.3 公平性原则 | 第39-41页 |
| 第5章 混合制个税模式下的税基设计方案 | 第41-48页 |
| 5.1 应税收入的确定 | 第41-43页 |
| 5.1.1 扩大应税收入的项目 | 第41页 |
| 5.1.2 逐步开始综合计征 | 第41-43页 |
| 5.2 免税收入的确定 | 第43-44页 |
| 5.3 费用扣除项目的设计 | 第44-48页 |
| 5.3.1 扣除项目的设计 | 第44-45页 |
| 5.3.2 扣除额的设计 | 第45-48页 |
| 第6章 政策建议 | 第48-52页 |
| 6.1 扩大税基,保证个人所得税的公平性 | 第48页 |
| 6.2 添加免税项目,侧重对社会弱势群体的扶持 | 第48-49页 |
| 6.3 规范扣除项目,考虑家庭因素和成本因素 | 第49-50页 |
| 6.4 提高税法的时效性 | 第50页 |
| 6.5 完善征税制度,提高纳税人积极性,改变纳税人的观念 | 第50-52页 |
| 参考文献 | 第52-55页 |
| 附录一 我国个人所得税各项规定 | 第55-56页 |
| 附录二 我国工资、薪金所得个人所得税税率表 | 第56-57页 |
| 后记 | 第57-58页 |