| 摘要 | 第5-9页 |
| Abstract | 第9-13页 |
| 第1章 导论 | 第23-44页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第24-30页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第24-29页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第29-30页 |
| 1.2 基础概念 | 第30-38页 |
| 1.2.1 企业研发创新行为 | 第31-32页 |
| 1.2.2 政府介入企业创新行为的依据 | 第32-34页 |
| 1.2.3 政府介入企业研发创新活动的方式 | 第34-35页 |
| 1.2.4 税收优惠政策 | 第35-38页 |
| 1.3 研究目标与动机 | 第38-39页 |
| 1.4 研究方法 | 第39-40页 |
| 1.5 研究框架 | 第40-42页 |
| 1.6 主要创新点 | 第42-44页 |
| 第2章 理论与文献综述 | 第44-64页 |
| 2.1 理论研究成果 | 第44-49页 |
| 2.1.1 创新理论的初步形成 | 第44页 |
| 2.1.2 创新理论的发展：公共财政政策的地位和角色 | 第44-49页 |
| 2.2 实证研究成果 | 第49-62页 |
| 2.2.1 研发投入与经济增长 | 第49-50页 |
| 2.2.2 财税政策激励与企业创新投入 | 第50-52页 |
| 2.2.3 财税政策激励与企业创新产出 | 第52-54页 |
| 2.2.4 财税政策与创新型企业融资 | 第54-56页 |
| 2.2.5 税收优惠政策与财政支持政策对比 | 第56-58页 |
| 2.2.6 研发创新税收激励政策的国际比较 | 第58-59页 |
| 2.2.7 税收优惠强度的评估 | 第59-60页 |
| 2.2.8 国际税收竞争与研发活动转移 | 第60-62页 |
| 2.3 本章小结 | 第62-64页 |
| 第3章 税收政策对企业创新活动影响的机理分析 | 第64-79页 |
| 3.1 内生经济增长模型下的分析 | 第64-69页 |
| 3.1.1 经济体系参与者与行为约束方程 | 第64-67页 |
| 3.1.2 竞争性均衡的求解 | 第67-69页 |
| 3.2 税收政策对企业创新活动影响的概念模型 | 第69-78页 |
| 3.2.1 企业研发创新投入与税收政策的关系模型 | 第70-73页 |
| 3.2.2 税收优惠形式与创新投入、产出关系的数理推导 | 第73-78页 |
| 3.3 本章小结 | 第78-79页 |
| 第4章 我国企业研发创新活动与税收激励政策概述 | 第79-100页 |
| 4.1 研发投入与产出的现状与特点 | 第79-89页 |
| 4.1.1 研发创新资金投入现状 | 第79-83页 |
| 4.1.2 企业创新活动人力投入现状 | 第83-85页 |
| 4.1.3 企业创新活动专利产出现状 | 第85-88页 |
| 4.1.4 企业创新活动新产品产出现状 | 第88-89页 |
| 4.2 研发创新税收激励政策发展沿革 | 第89-97页 |
| 4.2.1 第一阶段：1991 -1998 年 | 第90-91页 |
| 4.2.2 第二阶段：1999-2007 年 | 第91-92页 |
| 4.2.3 第三阶段：2008 年至今 | 第92-97页 |
| 4.3 现行税收激励政策特征分析 | 第97-99页 |
| 4.3.1 主要体现为行政法规和部门规章 | 第97页 |
| 4.3.2 产业性优惠为主要方式 | 第97页 |
| 4.3.3 所得税为主体 | 第97-98页 |
| 4.3.4 以直接优惠为主 | 第98页 |
| 4.3.5 激励环节偏向创新链条后端 | 第98页 |
| 4.3.6 激励对象趋于多元 | 第98-99页 |
| 4.4 本章小结 | 第99-100页 |
| 第5章 企业研发创新活动与税收激励政策的实证分析 | 第100-128页 |
| 5.1 研发税收激励政策整体的有效性检验 | 第100-106页 |
| 5.1.1 模型构建 | 第100-101页 |
| 5.1.2 数据介绍与描述性统计 | 第101-102页 |
| 5.1.3 回归结果与分析 | 第102-106页 |
| 5.2 税收优惠对企业研发投入的影响 | 第106-113页 |
| 5.2.1 研究假设 | 第106-108页 |
| 5.2.2 模型构建 | 第108-109页 |
| 5.2.3 数据介绍与描述性统计 | 第109-110页 |
| 5.2.4 回归结果与分析 | 第110-113页 |
| 5.3 税收优惠政策对企业研发产出的影响 | 第113-118页 |
| 5.3.1 数据介绍与描述性统计 | 第114-115页 |
| 5.3.2 回归结果与分析 | 第115-118页 |
| 5.4 税收优惠对研发强度和创新产出结构的影响 | 第118-124页 |
| 5.4.1 数据介绍与描述性统计 | 第118-120页 |
| 5.4.2 回归结果与分析 | 第120-123页 |
| 5.4.3 对税收优惠与专利数量、质量关系的讨论 | 第123-124页 |
| 5.5 实证分析主要结论的讨论 | 第124-127页 |
| 5.5.1 主要回归结果汇总 | 第124-125页 |
| 5.5.2 分税种：增值税优惠对企业研发行为产生显著影响 | 第125-126页 |
| 5.5.3 分项目：加计扣除政策实施效果最为显著 | 第126-127页 |
| 5.6 本章小结 | 第127-128页 |
| 第6章 国际视角下的研发创新税收优惠政策 | 第128-147页 |
| 6.1 国际经验概述 | 第128-134页 |
| 6.1.1 OECD国家对企业R&D投入的税收优惠概览 | 第129-132页 |
| 6.1.2 代表性国家R&D投入税收优惠政策的特点 | 第132-133页 |
| 6.1.3 研发投入税收优惠强度对比 | 第133-134页 |
| 6.2 研发创新税收政策的国际竞争与协调——以“专利盒”政策为例 | 第134-143页 |
| 6.2.1“专利盒”政策概览 | 第135-138页 |
| 6.2.2 BEPS行动计划与有害税收实践 | 第138-139页 |
| 6.2.3“专利盒”政策设计问题的讨论 | 第139-141页 |
| 6.2.4 对我国技术转移税收优惠政策完善的思考 | 第141-143页 |
| 6.3 促进企业研发创新的其他税收优惠措施 | 第143-146页 |
| 6.3.1 扩宽企业研发创新活动的资金来源 | 第143-144页 |
| 6.3.2 激励高素质型人才引进及培训 | 第144页 |
| 6.3.3 培育科技创新中介服务体系 | 第144-145页 |
| 6.3.4 启示与借鉴 | 第145-146页 |
| 6.4 本章小结 | 第146-147页 |
| 第7章 我国研发创新税收优惠政策改进的政策建议 | 第147-166页 |
| 7.1 现行研发创新税收激励政策存在的问题 | 第147-151页 |
| 7.1.1 税收激励政策的立法级次较低 | 第147-148页 |
| 7.1.2 优惠结构与税制结构存在矛盾 | 第148页 |
| 7.1.3 受益主体存在局限性 | 第148-150页 |
| 7.1.4 对研究开发投入的激励作用不足 | 第150页 |
| 7.1.5 行政管理体系复杂 | 第150-151页 |
| 7.1.6 实体及程序性规定均有待细化 | 第151页 |
| 7.2 研发创新税收激励政策改进的总体规划 | 第151-156页 |
| 7.2.0 深化税制改革的总体框架分析 | 第151-153页 |
| 7.2.1 政策优化的基本原则 | 第153-154页 |
| 7.2.2 实现研发创新税收激励的法治化 | 第154-155页 |
| 7.2.3 建立规范的研发创新税式支出预算制度 | 第155-156页 |
| 7.3 企业研发创新税收激励政策体系的改革与完善 | 第156-162页 |
| 7.3.1 整体思路 | 第156-157页 |
| 7.3.2 完善增值税制 | 第157-158页 |
| 7.3.3 完善企业所得税制 | 第158-159页 |
| 7.3.4 完善个人所得税制 | 第159-160页 |
| 7.3.5 完善管理机制 | 第160-161页 |
| 7.3.6 与其他政策的协调配合 | 第161-162页 |
| 7.4 主要研究结论 | 第162-164页 |
| 7.5 研究局限性与未来研究展望 | 第164-166页 |
| 7.5.1 研究局限性 | 第164-165页 |
| 7.5.2 研究展望 | 第165-166页 |
| 参考文献 | 第166-180页 |
| 致谢 | 第180页 |
