| 摘要 | 第1-7页 |
| Abstract | 第7-13页 |
| 1. 绪论 | 第13-17页 |
| ·研究意义 | 第13-14页 |
| ·理论意义 | 第13页 |
| ·现实意义 | 第13-14页 |
| ·本文的研究内容和研究方法 | 第14-15页 |
| ·研究内容 | 第14-15页 |
| ·研究方法 | 第15页 |
| ·本文的创新之处 | 第15-16页 |
| ·本文研究的局限性 | 第16-17页 |
| 2. 寿险合同未到期责任准备金计量方法综述 | 第17-24页 |
| ·国际上寿险合同未到期责任准备金计提方法综述 | 第17-20页 |
| ·美国通用会计准则下的财务准备金计提方法 | 第17-18页 |
| ·澳大利亚财务准备金计提方法 | 第18-19页 |
| ·IASB研究成果 | 第19-20页 |
| ·新会计准则下我国寿险财务准备金计提思路 | 第20-22页 |
| ·引入保险合同分拆和重大保险风险测试对保险合同负债进行计量 | 第20-21页 |
| ·保险合同未到期责任准备金的计量 | 第21-22页 |
| ·新会计准则下我国寿险合同准备金计量存在的问题 | 第22-24页 |
| 3. 费用现金流处理问题探讨 | 第24-27页 |
| ·对首期获取费用处理的相关评述 | 第24-25页 |
| ·对未来费用现金流量处理存在的问题探讨 | 第25-27页 |
| 4. 内嵌衍生金融工具现金流计量方法探讨 | 第27-32页 |
| ·投资连结保险的最低保证利益选择权分析 | 第27-28页 |
| ·基于B-S期权理论分析投资连结寿险产品的保单负债价值 | 第28-30页 |
| ·投保人到期生存保单的价值 | 第28-29页 |
| ·保险合同发生保险事故保单的价值 | 第29-30页 |
| ·数值分析 | 第30页 |
| ·关于寿险合同内嵌衍生金融工具现金流计量的总结 | 第30-32页 |
| 5. 关于未来负债现金流折现率问题的探讨 | 第32-42页 |
| ·折现率不应当包含风险调整因素 | 第32-33页 |
| ·采用750日移动平均国债到期收益率曲线的局限性分析 | 第33-36页 |
| ·国债到期收益率与市场无风险利率的区别分析 | 第33-35页 |
| ·移动平均方法的局限性分析 | 第35-36页 |
| ·低风险资产投资组合确定寿险折现率的方法探讨 | 第36-42页 |
| ·寿险合同无风险折现率选取应考虑的因素 | 第36-37页 |
| ·资产投资组合理论的引入 | 第37-39页 |
| ·低风险资产组合的选择 | 第39-40页 |
| ·对采用资产投资组合确定寿险产品折现率的评述 | 第40-42页 |
| 6. 边际问题的讨论 | 第42-54页 |
| ·风险边际问题探讨 | 第42-49页 |
| ·风险边际计提的必要性分析 | 第42-43页 |
| ·关于风险边际内涵,计量单位,计量方法的探讨 | 第43-48页 |
| ·对我国未来寿险合同风险边际计量的几点建议 | 第48-49页 |
| ·剩余边际 | 第49-54页 |
| ·对剩余边际初始计量的评述 | 第49-50页 |
| ·剩余边际的后续计量存在的问题分析 | 第50-51页 |
| ·剩余边际后续计量时假设发生变化的处理方法探讨 | 第51-54页 |
| 7. 相关建议 | 第54-57页 |
| ·加强计量理论基础研究,进一步完善相关规定 | 第54-55页 |
| ·强化寿险准备金计量和披露的监管,提高财务报告的可比性和规范性 | 第55-56页 |
| ·加强指导和引导 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-59页 |
| 后记 | 第59-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
| 在读期间科研成果 | 第61页 |
