| 摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第一章 绪论 | 第11-22页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第12-20页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第15-20页 |
| 1.3 论文的研究内容 | 第20-22页 |
| 第二章 审计失败及其后果分析 | 第22-26页 |
| 2.1 审计失败的界定及特点 | 第22-23页 |
| 2.1.1 审计失败的界定 | 第22-23页 |
| 2.1.2 审计失败的特点 | 第23页 |
| 2.2 审计失败后果分析 | 第23-26页 |
| 2.2.1 审计失败对会计师事务所和注册会计师的影响 | 第23-24页 |
| 2.2.2 审计失败对资本市场和投资者的影响 | 第24-25页 |
| 2.2.3 审计失败对政府监管的影响 | 第25-26页 |
| 第三章 我国审计失败事件及分析 | 第26-45页 |
| 3.1 我国审计失败事件的描述性统计 | 第26-40页 |
| 3.1.1 证监会发布的处罚公告数量统计与特征分析 | 第26-35页 |
| 3.1.2 中注协发布的处罚公告数量统计 | 第35-40页 |
| 3.2 审计失败对象特征分析 | 第40-45页 |
| 3.2.1 公司股权结构高度集中 | 第40-41页 |
| 3.2.2 公司内控制度未能有效执行 | 第41-42页 |
| 3.2.3 独立董事和审计委员会未能勤勉尽责 | 第42-45页 |
| 第四章 Z会计师事务所对W公司审计失败案例的描述 | 第45-52页 |
| 4.1 W公司和Z会计师事务所简介 | 第45页 |
| 4.2 W公司财务造假情况描述 | 第45-48页 |
| 4.2.1 管理层策划财务数据造假 | 第45-46页 |
| 4.2.2 财务造假的具体内容 | 第46-48页 |
| 4.3 Z会计师事务所审计失责的内容描述 | 第48-50页 |
| 4.3.1 审计人员未有效实施风险评估程序 | 第48页 |
| 4.3.2 账面金额未实施有效函证 | 第48-49页 |
| 4.3.3 分析性程序执行不到位 | 第49-50页 |
| 4.4 证监会对Z会计师事务所和注册会计师的处罚和后果 | 第50-52页 |
| 4.4.1 对Z会计师事务所和注册会计师的处罚 | 第50页 |
| 4.4.2 处罚结果对Z会计师事务所和注册会计师的影响 | 第50-52页 |
| 第五章 Z会计师事务所对W公司审计失败的原因剖析 | 第52-65页 |
| 5.1 会计师事务所的组织管理不到位 | 第52-57页 |
| 5.1.1 会计师事务的规模和结构存在欠缺 | 第52-54页 |
| 5.1.2 会计师事务所对分所管理不力 | 第54-55页 |
| 5.1.3 会计师事务所对执业人员监管力度不够 | 第55-57页 |
| 5.2 会计师事务所的业务管理不规范 | 第57-65页 |
| 5.2.1 审计业务承接前期准备工作不足 | 第57-60页 |
| 5.2.2 审计计划制定不充分不完善 | 第60-61页 |
| 5.2.3 审计实施过程中审计程序未有效执行 | 第61-63页 |
| 5.2.4 出具的审计报告意见不正确 | 第63-65页 |
| 第六章 Z会计师事务所防范审计失败的策略 | 第65-92页 |
| 6.1 完善会计师事务所的组织管理体系 | 第65-77页 |
| 6.1.1 会计师事务所结构和规模的调整 | 第65-69页 |
| 6.1.1.1 提高会计师事务所进入证券期货业的审计壁垒 | 第65-67页 |
| 6.1.1.2 扩大会计师事务所的规模 | 第67-69页 |
| 6.1.2 加强对会计师事务所分所的一体化管理 | 第69-73页 |
| 6.1.2.1 总分所一体化建设和管理 | 第70-71页 |
| 6.1.2.2 监控分所审计质量体系 | 第71-73页 |
| 6.1.3 加强并完善会计师事务所的风险监控 | 第73-77页 |
| 6.1.3.1 完善事务所的风险控制体系 | 第73-75页 |
| 6.1.3.2 加强对审计人员职业道德的约束 | 第75-77页 |
| 6.2 提高会计师事务所业务管理能力 | 第77-92页 |
| 6.2.1 增强业务承接阶段的风险防范意识 | 第77-81页 |
| 6.2.1.1 改进现有委托机制重视客户选择 | 第77-79页 |
| 6.2.1.2 规范会计师事务所审计收费制度 | 第79-80页 |
| 6.2.1.3 承接业务前与客户进行充分沟通 | 第80-81页 |
| 6.2.2 制定完善的审计计划 | 第81-84页 |
| 6.2.2.1 了解被审计公司情况 | 第81-82页 |
| 6.2.2.2 制定适合被审计公司的审计方案 | 第82-83页 |
| 6.2.2.3 组构合格的项目合作团队 | 第83-84页 |
| 6.2.3 关注审计实施的过程 | 第84-89页 |
| 6.2.3.1 建立并有效执行业务质量控制体系 | 第84-85页 |
| 6.2.3.2 坚守注册会计师独立性 | 第85-87页 |
| 6.2.3.3 重视分析性复核程序 | 第87-88页 |
| 6.2.3.4 及时和被审公司互相沟通 | 第88-89页 |
| 6.2.4 注重审计报告阶段工作 | 第89-92页 |
| 6.2.4.1 完成各级审批复核程序 | 第89-90页 |
| 6.2.4.2 出具正确审计意见的报告 | 第90-92页 |
| 结论 | 第92-93页 |
| 参考文献 | 第93-97页 |
| 致谢 | 第97页 |
