| 摘要 | 第5-7页 |
| abstract | 第7-8页 |
| 1 绪论 | 第17-23页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第17-18页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第17页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第17-18页 |
| 1.2 文献综述 | 第18-20页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第18-19页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第19-20页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第20页 |
| 1.3 研究方法及主要内容 | 第20-22页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第20-21页 |
| 1.3.2 主要内容 | 第21-22页 |
| 1.4 本文贡献和研究不足 | 第22-23页 |
| 1.4.1 本文贡献 | 第22页 |
| 1.4.2 研究不足 | 第22-23页 |
| 2 医药企业销售与收款业务内部控制概述 | 第23-33页 |
| 2.1 内部控制的定义及要素 | 第23-24页 |
| 2.1.1 内部控制的定义 | 第23页 |
| 2.1.2 内部控制五要素 | 第23-24页 |
| 2.2 医药企业销售与收款业务的概念与特点 | 第24-27页 |
| 2.2.1 医药企业销售与收款业务的概念 | 第24页 |
| 2.2.2 医药企业销售与收款业务的特点 | 第24-27页 |
| 2.3 医药企业销售与收款业务内部控制的目标与方法 | 第27-28页 |
| 2.3.1 医药企业销售与收款内部控制的目标 | 第27-28页 |
| 2.3.2 医药企业销售与收款内部控制的方法 | 第28页 |
| 2.4 医药企业销售与收款业务内部控制的主要风险及控制点 | 第28-33页 |
| 2.4.1 制定销售计划的风险与控制点 | 第28-29页 |
| 2.4.2 药品价格管理风险与控制点 | 第29页 |
| 2.4.3 销售发票管理的风险与控制点 | 第29-30页 |
| 2.4.4 药品发货和运输的风险与控制点 | 第30页 |
| 2.4.5 药品售后服务风险与控制点 | 第30页 |
| 2.4.6 信用审批和回款的风险与控制点 | 第30-33页 |
| 3 XH制药销售与收款业务内部控制案例分析 | 第33-49页 |
| 3.1 XH制药销售与收款业务概况 | 第33-35页 |
| 3.1.1X H制药基本情况简介 | 第33-35页 |
| 3.1.2 XH制药组织架构及职责 | 第35页 |
| 3.2 XH制药销售与收款业务内部控制的现状 | 第35-44页 |
| 3.2.1 XH制药内部环境状况 | 第35-36页 |
| 3.2.2 XH制药风险评估状况 | 第36-37页 |
| 3.2.3 XH制药销售与收款业务控制活动状况 | 第37-43页 |
| 3.2.4 XH制药信息与沟通状况 | 第43页 |
| 3.2.5 XH制药内部监督状况 | 第43-44页 |
| 3.3 XH制药销售与收款业务内部控制存在的问题分析 | 第44-49页 |
| 3.3.1 职权分离不明确，监督制衡失效 | 第44页 |
| 3.3.2 信息沟通以及风险评估方面存在不足 | 第44-45页 |
| 3.3.3 销售计划控制不完善 | 第45页 |
| 3.3.4 发货环节审批不规范，手续过于简化 | 第45-46页 |
| 3.3.5 授信管理失效，应收账款控制薄弱 | 第46-49页 |
| 4 完善XH制药销售与收款循环内部控制的对策建议 | 第49-57页 |
| 4.1 明确职权划分，加强对各业务环节的监督 | 第49-50页 |
| 4.2 健全信息沟通和风险评估机制 | 第50-52页 |
| 4.2.1 加强各部门沟通，健全信息系统建设 | 第50页 |
| 4.2.2 关注业务流程层面的风险，制定相应控制措施 | 第50-52页 |
| 4.3 优化销售计划控制 | 第52-53页 |
| 4.3.1 基于药品流量信息制定销售计划 | 第52-53页 |
| 4.3.2 加强对内地以外地区药品市场信息的关注 | 第53页 |
| 4.4 加强发货流程控制，严格发货审批程序 | 第53页 |
| 4.5 完善信用管理，加强应收账款追偿机制 | 第53-57页 |
| 4.5.1 完善授信政策，严格授信审批制度 | 第53-54页 |
| 4.5.2 加强对应收账款的全过程管理 | 第54-57页 |
| 5 结论与展望 | 第57-59页 |
| 参考文献 | 第59-61页 |
| 致谢 | 第61-62页 |
