新三板挂牌公司财务舞弊动因探究--以参仙源为例
| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 1 引言 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究目的 | 第10-11页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 国内外研究文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第14-15页 |
| 1.3 研究框架和内容 | 第15页 |
| 1.4 研究方法和技术路线 | 第15-18页 |
| 2 相关概念和基础理论 | 第18-23页 |
| 2.1 财务舞弊的概念 | 第18页 |
| 2.2 新三板市场概述 | 第18-20页 |
| 2.2.1 新三板市场的概念 | 第18页 |
| 2.2.2 新三板市场的挂牌制度 | 第18-19页 |
| 2.2.3 新三板挂牌公司的基本特点 | 第19-20页 |
| 2.3 财务舞弊的基本理论 | 第20-23页 |
| 2.3.1 舞弊三角理论 | 第20-22页 |
| 2.3.2 信息不对称理论 | 第22页 |
| 2.3.3 内部人控制理论 | 第22-23页 |
| 3 新三板挂牌公司财务舞弊现状剖析 | 第23-27页 |
| 3.1 新三板挂牌公司财务舞弊整体状况 | 第23-25页 |
| 3.1.1 新三板市场财务舞弊现状描述 | 第23-24页 |
| 3.1.2 新三板挂牌公司财务舞弊的原因 | 第24页 |
| 3.1.3 新三板挂牌公司财务舞弊的危害 | 第24-25页 |
| 3.2 新三板挂牌公司财务舞弊手段分析 | 第25-27页 |
| 3.2.1 不正当的关联交易 | 第25页 |
| 3.2.2 美化业绩寻求股权融资 | 第25-26页 |
| 3.2.3 公司高管操控利润 | 第26-27页 |
| 4 参仙源财务舞弊案例介绍 | 第27-34页 |
| 4.1 参仙源财务舞弊案例概况 | 第27-33页 |
| 4.1.1 公司简介 | 第27-28页 |
| 4.1.2 申请挂牌上市流程 | 第28-29页 |
| 4.1.3 财务舞弊状况描述 | 第29-31页 |
| 4.1.4 挂牌前后财务状况对比 | 第31-33页 |
| 4.2 参仙源财务舞弊特征分析 | 第33-34页 |
| 4.2.1 关联交易价格不公允 | 第33页 |
| 4.2.2 利用生物资产计量特殊性隐瞒成本 | 第33-34页 |
| 5 基于舞弊三角理论的参仙源财务舞弊动因分析 | 第34-46页 |
| 5.1 参仙源财务舞弊的机会 | 第34-38页 |
| 5.1.1 公司内部控制不健全 | 第34-35页 |
| 5.1.2 新三板挂牌审查制度存在缺陷 | 第35-36页 |
| 5.1.3 主办券商尽职调查不到位 | 第36-37页 |
| 5.1.4 生物资产计量的特殊性 | 第37-38页 |
| 5.2 参仙源财务舞弊的压力 | 第38-42页 |
| 5.2.1 寻求股权融资,降低资本成本 | 第38-39页 |
| 5.2.2 公司资产负债率过高,偿债压力大 | 第39-40页 |
| 5.2.3 改善经营业绩,提高盈利能力 | 第40-41页 |
| 5.2.4 地方政府的不良政绩观 | 第41-42页 |
| 5.3 参仙源财务舞弊的借口 | 第42-44页 |
| 5.3.1 舞弊被发现后惩罚性质轻,程度欠缺 | 第42-43页 |
| 5.3.2 农业企业挂牌上市关乎民生 | 第43-44页 |
| 5.3.3 利用关联交易不易被察觉 | 第44页 |
| 5.4 参仙源财务舞弊案例小结 | 第44-46页 |
| 6 防范新三板挂牌公司财务舞弊对策研究 | 第46-50页 |
| 6.1 基于舞弊机会的对策 | 第46-47页 |
| 6.1.1 改善公司股权结构 | 第46页 |
| 6.1.2 建立层次性的信息披露制度 | 第46-47页 |
| 6.1.3 适当采取实质性审核程序,规范财务指标 | 第47页 |
| 6.1.4 延长主办券商的服务期 | 第47页 |
| 6.2 基于舞弊压力的对策 | 第47-48页 |
| 6.2.1 政企联合,为企业创造更多融资渠道 | 第47-48页 |
| 6.2.2 改变地方政府政绩评价体系 | 第48页 |
| 6.2.3 提升金融机构的放贷水平 | 第48页 |
| 6.3 基于舞弊借口的对策 | 第48-50页 |
| 6.3.1 建立媒体社会监督机制 | 第48-49页 |
| 6.3.2 加强民事、刑事责任的惩罚力度 | 第49页 |
| 6.3.3 加快审计评估机构的发展 | 第49-50页 |
| 7 结语 | 第50-51页 |
| 7.1 研究结论 | 第50页 |
| 7.2 研究展望 | 第50-51页 |
| 致谢 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-56页 |
| 作者简介 | 第56页 |
