| 内容摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-12页 |
| 1 引言 | 第12-16页 |
| ·研究背景和选题动机 | 第12-13页 |
| ·重要概念 | 第13页 |
| ·研究方法和主要内容 | 第13-14页 |
| ·创新和不足 | 第14-16页 |
| 2 文献综述 | 第16-21页 |
| ·早期研究情况 | 第16-17页 |
| ·近期研究情况 | 第17-21页 |
| 3 注册会计师和内部控制相关理论分析 | 第21-35页 |
| ·注册会计师的产生和发展 | 第21-24页 |
| ·注册会计师的产生 | 第21-22页 |
| ·注册会计师的发展 | 第22-24页 |
| ·内部控制的产生和发展 | 第24-29页 |
| ·内部控制的产生 | 第24-25页 |
| ·内部控制的发展 | 第25-29页 |
| ·注册会计师与内部控制的关系分析 | 第29-35页 |
| ·从历史的角度分析 | 第29-31页 |
| ·从现实的角度分析 | 第31-35页 |
| 4 注册会计师内部控制评价法律监管要求 | 第35-51页 |
| ·美国关于注册会计师开展内部控制评价的规范制度概述 | 第35-42页 |
| ·主要规范制度及其影响 | 第35-38页 |
| ·美国最新内部控制审计准则介绍 | 第38-42页 |
| ·中国关于注册会计师开展内部控制评价的规范制度概述 | 第42-51页 |
| ·主要规范制度及其影响 | 第42-47页 |
| ·中国最新内部控制鉴证指引介绍 | 第47-51页 |
| 5 注册会计师内部控制评价的实施 | 第51-62页 |
| ·审核计划阶段 | 第51-54页 |
| ·业务约定书 | 第51-52页 |
| ·获取管理层声明书 | 第52页 |
| ·对评价业务的考虑 | 第52-53页 |
| ·审核计划 | 第53-54页 |
| ·审核实施阶段 | 第54-58页 |
| ·了解和评价内部控制的设计 | 第54-56页 |
| ·测试和评价内部控制执行的有效性 | 第56-58页 |
| ·审核报告阶段 | 第58-62页 |
| ·审核小结 | 第58-60页 |
| ·审核报告 | 第60-62页 |
| 6 注册会计师内部控制评价的问题与对策 | 第62-71页 |
| ·注册会计师内部控制评价的困境 | 第62-66页 |
| ·从注册会计师审计活动的行为特质中进行分析 | 第62-65页 |
| ·从内部控制本身的角度进行分析 | 第65-66页 |
| ·注册会计师内部控制评价困境解决途径 | 第66-71页 |
| ·针对内部控制评价过程 | 第66-67页 |
| ·针对内部控制评价结论的传递和使用过程 | 第67页 |
| ·注册会计师应把握的内部控制观 | 第67-71页 |
| 参考文献 | 第71-75页 |
| 致谢 | 第75页 |