| 摘要 | 第3-5页 |
| Abstract | 第5-7页 |
| 1 绪论 | 第11-18页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第12-15页 |
| 1.2.1 国外会计内控研究现状 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内会计内控研究现状 | 第13-15页 |
| 1.3 论文的研究思路和研究方法 | 第15-18页 |
| 1.3.1 论文的主要内容 | 第15-16页 |
| 1.3.2 论文的研究思路 | 第16-17页 |
| 1.3.3 论文的研究方法 | 第17-18页 |
| 2 我国商业银行会计内部控制理论研究 | 第18-29页 |
| 2.1 商业银行会计内部控制的含义 | 第18页 |
| 2.2 商业银行会计内部控制的特征 | 第18-21页 |
| 2.2.1 主体特性 | 第18-19页 |
| 2.2.2 对象特性 | 第19页 |
| 2.2.3 产品特性 | 第19-20页 |
| 2.2.4 工具特性 | 第20页 |
| 2.2.5 时空特性 | 第20-21页 |
| 2.2.6 环境特性 | 第21页 |
| 2.3 商业银行会计内部控制制度应遵循的原则 | 第21-23页 |
| 2.4 商业银行内部控制的演进历程 | 第23-26页 |
| 2.5 商业银行会计内部控制框架分析 | 第26-29页 |
| 3 H银行会计内部控制现状 | 第29-36页 |
| 3.1 H银行基本情况 | 第29-30页 |
| 3.2 H银行会计内部控制现状 | 第30-36页 |
| 3.2.1 会计控制环境现状 | 第30-31页 |
| 3.2.2 风险评估现状 | 第31-32页 |
| 3.2.3 会计内部控制措施现状 | 第32-33页 |
| 3.2.4 信息与沟通现状 | 第33-34页 |
| 3.2.5 监督与纠正现状 | 第34-36页 |
| 4 H银行会计内部控制存在的问题及原因分析 | 第36-43页 |
| 4.1 H银行会计内部控制存在的问题 | 第36-38页 |
| 4.1.1 会计内控目标不均衡 | 第36页 |
| 4.1.2 内控文化不鲜明，风险意识淡薄 | 第36-37页 |
| 4.1.3 会计人员素质参差不齐 | 第37页 |
| 4.1.4 会计制度执行力较差 | 第37-38页 |
| 4.1.5 未形成完整的会计监督体系 | 第38页 |
| 4.2 H银行会计内部控制存在问题的原因分析 | 第38-43页 |
| 4.2.1 内部控制环境不均衡 | 第38-39页 |
| 4.2.2 风险评估体系不完善 | 第39-40页 |
| 4.2.3 内部控制措施不完善 | 第40页 |
| 4.2.4 内部控制信息与沟通问题 | 第40-41页 |
| 4.2.5 内部控制监督与纠正不足 | 第41-43页 |
| 5 完善H银行会计内部控制的建议 | 第43-51页 |
| 5.1 完善会计内部控制环境建设 | 第43-44页 |
| 5.1.1 强化员工准入、培训、考核建设 | 第43页 |
| 5.1.2 加强基层行会计内控文化培育 | 第43-44页 |
| 5.1.3 增强会计内控考核与问责的刚性 | 第44页 |
| 5.2 强化风险识别与评估 | 第44-46页 |
| 5.2.1 建立基于风险源的规范化风险识别制度 | 第44-45页 |
| 5.2.2 进一步规范风险评估制度 | 第45页 |
| 5.2.3 重视各类风险的识别与管控 | 第45-46页 |
| 5.3 优化会计内部控制措施 | 第46-47页 |
| 5.3.1 提高信息技术控制手段，降低人工控制措施 | 第46页 |
| 5.3.2 按业务流程梳理制度 | 第46-47页 |
| 5.3.3 制订统一制度建设规范，明确制度建设的基本流程级编写要求 | 第47页 |
| 5.3.4 建立内控制度适宜性评估制度 | 第47页 |
| 5.4 加强信息与沟通管理 | 第47-48页 |
| 5.4.1 拓宽数据与信息“上行”渠道 | 第47-48页 |
| 5.4.2 信息沟通与反馈要形成“闭环” | 第48页 |
| 5.4.3 加强横向信息流转与沟通 | 第48页 |
| 5.5 强化内控监督与纠正 | 第48-51页 |
| 5.5.1 调整审计监督与纠正的基本导向 | 第49页 |
| 5.5.2 强化对会计内部控制的日常监督 | 第49页 |
| 5.5.3 扩大审计监督的范围和领域 | 第49页 |
| 5.5.4 创新检查监督方法 | 第49-50页 |
| 5.5.5 提升问题整改的重要性 | 第50-51页 |
| 结语 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 致谢 | 第54页 |