| 引言 | 第1-10页 |
| 第一部分 税收筹划的法律界定 | 第10-21页 |
| 一、有关税收筹划定义的观点评介 | 第10-12页 |
| (一) 国外的观点 | 第10-11页 |
| (二) 国内的观点 | 第11-12页 |
| 二、税收筹划与相关概念的辨析 | 第12-19页 |
| (一) 与避税的区别 | 第12-18页 |
| (二) 与偷税的区别 | 第18-19页 |
| (三) 与节税的区别 | 第19页 |
| 三、税收筹划的法律意义 | 第19-21页 |
| (一) 对于国家来说，税收筹划实现依法治税的重要内容 | 第19-20页 |
| (二) 对于纳税人来说，税收筹划是纳税人享有的合法权利 | 第20页 |
| (三) 对于社会来说，税收筹划能够形成良好的征纳税环境 | 第20-21页 |
| 第二部分 税收筹划的法理基础 | 第21-31页 |
| 一、从税收法定主义的基点出发对税收筹划的理论分析 | 第21-24页 |
| (一) 税收法定主义的涵义 | 第21-22页 |
| (二) 我国法律上也确立了税收法定主义 | 第22-23页 |
| (三) 税收法定主义对税收筹划的要求 | 第23-24页 |
| 二、从纳税人权利保护角度对税收筹划进行的理论分析 | 第24-28页 |
| (一) 从权利与义务的关系来看 | 第24-26页 |
| (二) 从税收的无偿性来看 | 第26-27页 |
| (三) 纳税人的避税问题 | 第27-28页 |
| 三、从合法性上对税收筹划进行的理论分析 | 第28-31页 |
| (一) “合法”与“非法”的界限在于法律的规定 | 第28-29页 |
| (二) 从税务机关的角度来看 | 第29页 |
| (三) 从法与政策、道德的关系来看 | 第29-31页 |
| 第三部分 税收筹划方法的法律分析 | 第31-37页 |
| 一、对“税收优惠的利用”的法律分析 | 第31-33页 |
| 二、对“纳税期的递延”的法律分析 | 第33页 |
| 三、对“税负的转嫁”的法律分析 | 第33-34页 |
| 四、对“企业组织形式的选择”的法律分析 | 第34-35页 |
| 五、进行具体税收筹划应当注意的问题 | 第35-37页 |
| (一) 整体性问题 | 第35页 |
| (二) 非违法性问题 | 第35-36页 |
| (三) 事先筹划性问题 | 第36页 |
| (四) 适时调整原则性问题 | 第36-37页 |
| 第四部分 我国税收筹划的法律规制 | 第37-49页 |
| 一、我国税收筹划法律规制的现状与问题 | 第37-42页 |
| (一) 税收立法的不完善 | 第37-39页 |
| (二) 税收执法的不完善 | 第39-41页 |
| (三) 税务中介机构的不完善 | 第41-42页 |
| 二、我国税收筹划法律规制的完善思路 | 第42-49页 |
| (一) 从立法上来讲，要有相对完善和严密的税法体系 | 第42-44页 |
| (二) 从执法上来讲，税务机关必须严格依法征税、依法行政 | 第44-45页 |
| (三) 从纳税主体角度来讲，要进行规范的筹划行为 | 第45-47页 |
| (四) 从社会角度来讲，加强税务中介机构的规范化和法律化建设 | 第47-49页 |
| 第五部分 税收筹划的法律责任及救济途径 | 第49-56页 |
| 一、税收筹划的法律责任 | 第49-51页 |
| (一) 经济责任 | 第49页 |
| (二) 行政责任 | 第49-50页 |
| (三) 刑事责任 | 第50-51页 |
| 二、税收筹划的救济途径 | 第51-56页 |
| (一) 税务行政复议 | 第51-53页 |
| (二) 税务行政诉讼 | 第53-54页 |
| (三) 税务行政侵权赔偿 | 第54-56页 |
| 结论 | 第56-57页 |
| 参考书目 | 第57-59页 |
| 参考论文 | 第59-60页 |
