| 内容摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-12页 |
| 前言 | 第12-13页 |
| 第一章 跨境税收套利概述 | 第13-26页 |
| 第一节 跨境税收套利的概念 | 第13-14页 |
| 一、套利 | 第13页 |
| 二、税收套利 | 第13页 |
| 三、跨境税收套利 | 第13-14页 |
| 第二节 跨境税收套利与相关概念之间的界定 | 第14-19页 |
| 一、国内税收套利与跨境税收套利 | 第14-15页 |
| 二、国际税收筹划与跨境税收套利 | 第15-16页 |
| 三、国际避税与跨境税收套利 | 第16-17页 |
| 四、国际逃税与跨境税收套利 | 第17页 |
| 五、有害税收竞争与跨境税收套利 | 第17-19页 |
| 第三节 跨境税收套利的形式 | 第19-26页 |
| 一、双重受益型租赁 | 第19-20页 |
| 二、双重居民公司 | 第20-21页 |
| 三、双性实体 | 第21-22页 |
| 四、原始发行折扣 | 第22-23页 |
| 五、混合资本工具 | 第23页 |
| 六、股份重新买回协议 | 第23-24页 |
| 七、保证支付 | 第24-25页 |
| 八、正常交易价格的不同评价标准 | 第25-26页 |
| 第二章 对跨境税收套利的影响分析 | 第26-37页 |
| 第一节 对跨境税收套利的经济分析 | 第26-29页 |
| 一、效率分析角度 | 第26-28页 |
| 二、公平分析角度 | 第28-29页 |
| 第二节 对跨境税收套利的法律分析 | 第29-37页 |
| 一、关于跨境税收套利是否构成法律问题的争论 | 第29-30页 |
| 二、关于是否存在国际税收体制的争论 | 第30-32页 |
| 三、国际税收体制存在的依据 | 第32-35页 |
| 四、国际税收体制的基本原则 | 第35-36页 |
| 五、对跨境税收套利的法律分析结论 | 第36-37页 |
| 第三章 国际税收体制的变革 | 第37-44页 |
| 第一节 避免双重不征税与OECD范本的目的 | 第37-38页 |
| 第二节 避免双重不征税与OECD范本具体条款的目的 | 第38-40页 |
| 第三节 避免双重不征税的目标与税收政策的发展变化 | 第40-44页 |
| 一、双重损失合并规则 | 第40-41页 |
| 二、税收饶让条款 | 第41-42页 |
| 三、反有害税收竞争 | 第42-44页 |
| 第四章 在变革的国际税收体制下对跨境税收套利采取的回应措施 | 第44-49页 |
| 第一节 应对跨境税收套利措施的争论 | 第44-46页 |
| 一、采取有限的特定应对措施 | 第44-45页 |
| 二、多边税收协定协调方法 | 第45页 |
| 三、配比原则 | 第45-46页 |
| 第二节 应对跨境税收套利的建议 | 第46-49页 |
| 一、涉及税收条约的交易所产生的税收套利 | 第46-47页 |
| 二、非涉及税收条约的交易所产生的税收套利 | 第47-49页 |
| 结论 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-52页 |