RS集团公司财务内部控制优化研究
| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4-5页 |
| 一、绪论 | 第9-16页 |
| (一)研究背景和研究意义 | 第9-10页 |
| 1.研究背景 | 第9-10页 |
| 2.研究意义 | 第10页 |
| (二)国内外研究现状 | 第10-13页 |
| 1.国外研究现状 | 第10-12页 |
| 2.国内研究现状 | 第12-13页 |
| (三)研究内容、思路和方法 | 第13-16页 |
| 1.研究内容 | 第13-14页 |
| 2.研究思路和方法 | 第14-16页 |
| 二、相关概念及理论基础 | 第16-20页 |
| (一)相关概念、目标及意义 | 第16-17页 |
| 1.内部控制的概念 | 第16页 |
| 2.财务内部控制的概念 | 第16页 |
| 3.内部控制与财务内部控制的关系 | 第16页 |
| 4.财务内部控制的目标 | 第16-17页 |
| 5.企业财务内部控制的主要意义 | 第17页 |
| (二)内部控制理论基础 | 第17-20页 |
| 1.控制要素论 | 第17-18页 |
| 2.委托代理理论 | 第18页 |
| 3.权变理论 | 第18-19页 |
| 4.控制动力论 | 第19-20页 |
| 三、RS集团公司财务内部控制现状、问题及原因分析 | 第20-38页 |
| (一)RS集团公司基本情况 | 第20-21页 |
| 1.RS集团公司概况 | 第20页 |
| 2.机构设置及权责分配 | 第20-21页 |
| (二)RS集团公司财务内部控制现状 | 第21-26页 |
| 1.内部控制环境现状 | 第21-23页 |
| 2.内部控制活动现状 | 第23-24页 |
| 3.信息与沟通现状 | 第24-26页 |
| 4.风险评估现状 | 第26页 |
| 5.内部监督现状 | 第26页 |
| (三)RS集团公司财务内部控制存在的问题 | 第26-35页 |
| 1.内部控制环境缺乏有效约束 | 第26-27页 |
| 2.内部控制活动欠缺有效性 | 第27-31页 |
| 3.信息与沟通不完善 | 第31-32页 |
| 4.风险意识淡薄 | 第32-34页 |
| 5.内部监督不深入 | 第34-35页 |
| (四)RS集团公司财务内部控制问题的原因分析 | 第35-38页 |
| 1.管理层欠缺对内部控制的足够重视 | 第35-36页 |
| 2.内部控制活动与企业发展规模不匹配 | 第36页 |
| 3.信息与沟通存在障碍 | 第36-37页 |
| 4.风险评估体系不健全 | 第37页 |
| 5.内部监督流于形式 | 第37-38页 |
| 四、完善RS集团公司内部控制的优化方案 | 第38-50页 |
| (一)优化内部控制环境 | 第38-42页 |
| 1.优化组织架构 | 第38-41页 |
| 2.梳理权责分配 | 第41-42页 |
| (二)完善内部控制活动方案 | 第42-45页 |
| 1.完善授权审批制度 | 第42-43页 |
| 2.完善预算管理制度 | 第43-45页 |
| (三)健全信息与沟通方案 | 第45-46页 |
| 1.健全内部数据信息共享途径 | 第45-46页 |
| 2.鼓励员工积极提出合理化建议 | 第46页 |
| (四)健全风险体系方案 | 第46-47页 |
| 1.成立风险管控部门 | 第46-47页 |
| 2.建立风险管理制度 | 第47页 |
| 3.树立全员风险意识 | 第47页 |
| (五)深化内部监督方案 | 第47-50页 |
| 1.提高内审部门的独立性 | 第48页 |
| 2.强化财务监督职能 | 第48-50页 |
| 五、优化RS集团公司财务内部控制方案的保障措施 | 第50-52页 |
| (一)定期对财务人员进行风险管理培训 | 第50页 |
| (二)推动管理层对方案的落实 | 第50-51页 |
| (三)加强方案的内部宣传 | 第51页 |
| (四)建立健全考核机制 | 第51-52页 |
| 六、研究结论与不足 | 第52-53页 |
| (一)研究结论 | 第52页 |
| (二)研究不足 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-55页 |
| 致谢 | 第55-56页 |
