| 摘要 | 第5-6页 |
| abstract | 第6-7页 |
| 第1章 引言 | 第11-17页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第12-15页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第13-14页 |
| 1.2.3 文献综述总结 | 第14-15页 |
| 1.3 研究方法 | 第15页 |
| 1.4 本文的基本思路 | 第15页 |
| 1.5 创新与不足 | 第15-17页 |
| 1.5.1 创新之处 | 第15-16页 |
| 1.5.2 不足之处 | 第16-17页 |
| 第2章 对外直接投资企业所得税理论及作用机制 | 第17-24页 |
| 2.1 对外直接投资税收理论 | 第17-19页 |
| 2.1.1 税收中性理论 | 第17-18页 |
| 2.1.2 税收调控理论 | 第18-19页 |
| 2.2 企业所得税对对外直接投资的作用机理及政策取向 | 第19-24页 |
| 2.2.1 企业所得税对对外直接投资的作用机理 | 第19-20页 |
| 2.2.2 企业所得税影响对外直接投资的政策取向 | 第20-24页 |
| 第3章 我国对外直接投资企业所得税的现状及问题 | 第24-33页 |
| 3.1 我国对外直接投资的现状 | 第24-26页 |
| 3.1.1 我国对外直接投资规模 | 第24-25页 |
| 3.1.2 我国对外直接投资行业结构 | 第25-26页 |
| 3.1.3 我国对外直接投资地域分布 | 第26页 |
| 3.2 我国对外直接投资企业所得税的发展及现状 | 第26-29页 |
| 3.2.1 我国对外直接投资企业所得税的发展 | 第26-28页 |
| 3.2.2 我国对外直接投资企业所得税现状 | 第28-29页 |
| 3.3 我国对外直接投资企业所得税存在问题 | 第29-33页 |
| 3.3.1 抵免制度存在的问题 | 第29-31页 |
| 3.3.2 税率偏高 | 第31页 |
| 3.3.3 税收激励政策单一且缺乏导向性 | 第31页 |
| 3.3.4 税收协定存在的问题 | 第31-32页 |
| 3.3.5 税收服务方面存在的问题 | 第32-33页 |
| 第4章 国际经验比较与借鉴 | 第33-41页 |
| 4.1 消除重复征税的制度比较 | 第33-36页 |
| 4.1.1 消除重复征税的方法比较 | 第33-34页 |
| 4.1.2 实行抵免法国家的政策比较 | 第34-35页 |
| 4.1.3 免税法的限制条件比较 | 第35-36页 |
| 4.2 企业所得税税率比较 | 第36-38页 |
| 4.3 税收激励政策比较 | 第38-39页 |
| 4.3.1 延迟纳税制度 | 第38页 |
| 4.3.2 风险准备金制度 | 第38-39页 |
| 4.3.3 境外投资亏损的税务处理 | 第39页 |
| 4.3.4 所得税减免 | 第39页 |
| 4.4 税收协定比较 | 第39-40页 |
| 4.5 税收服务 | 第40-41页 |
| 第5章 促进企业对外直接投资的企业所得税改革建议 | 第41-48页 |
| 5.1 完善现有抵免制并逐步引入免税法 | 第41-43页 |
| 5.1.1 完善现有抵免制 | 第41-42页 |
| 5.1.2 在现有抵免制的基础上引入免税法 | 第42-43页 |
| 5.2 适度降低企业税率 | 第43页 |
| 5.3 构建兼具普惠性和导向性明确的税收激励政策体系 | 第43-45页 |
| 5.3.1 建立对外投资风险准备金制度 | 第44页 |
| 5.3.2 放宽“走出去”企业亏损弥补限制 | 第44页 |
| 5.3.3 允许企业延迟纳税 | 第44-45页 |
| 5.3.4 建立加速折旧制度 | 第45页 |
| 5.4 加快税收协定的签订并完善其中的条款 | 第45-46页 |
| 5.4.1 加快税收协定的签订及修订速度 | 第45页 |
| 5.4.2 完善税收协定的条款 | 第45-46页 |
| 5.5 建立完善的税收服务体制 | 第46-48页 |
| 5.5.1 建立强大的税收信息库 | 第46页 |
| 5.5.2 加强税收政策宣传力度 | 第46-47页 |
| 5.5.3 我国应建立完善的税收协商程序 | 第47-48页 |
| 结论 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 | 第52-53页 |
| 致谢 | 第53-54页 |