| 中文摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 引言 | 第8-12页 |
| (一) 研究的背景及意义 | 第8页 |
| (二) 国内外个人所得税研究现状 | 第8-10页 |
| 1. 国外研究现状 | 第8-9页 |
| 2. 国内研究现状 | 第9-10页 |
| (三) 本文研究的内容及研究价值 | 第10-11页 |
| (四) 研究方法 | 第11-12页 |
| 1. 规范分析与实证分析相结合 | 第11页 |
| 2. 数表统计分析法 | 第11-12页 |
| 一、个人所得税的功能概述 | 第12-15页 |
| (一) 当前个人所得税的功能种类 | 第12-13页 |
| (二) 个人所得税的收入调节功能 | 第13-15页 |
| 1. 个人所得税收入调节功能概念 | 第13页 |
| 2. 个人所得税调节收入分配功能的意义 | 第13-15页 |
| 二、当前个人所得税收入调节功能现状 | 第15-17页 |
| (一) 中低收入阶层的直接影响 | 第15-16页 |
| (二) 个税分配调节作用对高收入人群的影响甚微 | 第16-17页 |
| 三、个人所得税调节居民收入分配能力不足的原因分析 | 第17-19页 |
| (一) 税收体系不完善制约调节作用发挥 | 第17页 |
| (二) 税制结构缺陷致使调节功能弱化 | 第17页 |
| (三) 税收征管水平落后削弱调节能力 | 第17-19页 |
| 1. 居民收入信息掌握不全面 | 第17-18页 |
| 2. 核定征收随意性强 | 第18页 |
| 3. 税源信息共享程度低 | 第18-19页 |
| 四、当前个人所得税收入调节分配功能的局限性 | 第19-24页 |
| (一) 功能定位不够准确 | 第19页 |
| (二) 最高边际税率过高 | 第19-20页 |
| (三) 费用扣除方面不尽合理 | 第20-21页 |
| (四) 征收管理不符合当下社会经济发展趋势 | 第21-22页 |
| (五) 税收协助体系不完整,阻碍个人所得税的发挥 | 第22-24页 |
| 1. 未具体明确税收行政协助的概念及相关规定,法律级次低 | 第22-23页 |
| 2. 相关法律责任规定不尽详细,缺乏可操作性 | 第23页 |
| 3. 税收行政协助的技术支持水平低,信息沟通不畅 | 第23-24页 |
| 五、完善个人得税法收入分配调节功能的指导原则 | 第24-27页 |
| (一) 不违背伦理的原则 | 第24页 |
| (二) 逐步推进原则 | 第24-25页 |
| (三) 价值理念衡平原则 | 第25页 |
| (四) 税负衡平原则 | 第25-27页 |
| 六、理想状态下的个人所得税调节收入功能发展趋势 | 第27-32页 |
| (一) 税制模式方面 | 第27页 |
| (二) 纳税人主体方面 | 第27-28页 |
| 1. 制度性的提高纳税人基数,以强化纳税人主体制度 | 第27-28页 |
| 2. 以个人身份证号码为基础,建立统一的纳税人识别号 | 第28页 |
| (三) 税基方面 | 第28-30页 |
| 1. 对现行个税法中的税基范围重新进行性质上整合 | 第28-29页 |
| 2. 免税制度改革方向的展望 | 第29-30页 |
| (四) 税率制度方面 | 第30-32页 |
| 1. 降低最高边际税率,整体减少累进税率的税级档次 | 第30页 |
| 2. 引进累进消失税率制度,大幅调整级距 | 第30-32页 |
| 七、完善个人所得税收入分配调节功能的建议 | 第32-43页 |
| (一) 坚持正确的指导思想,促进和谐社会的构建 | 第32-33页 |
| 1. 明晰个人所得税的定位选择 | 第32页 |
| 2. 立足于调节收入分配 | 第32页 |
| 3. 应有益于个人税收行为的改善 | 第32-33页 |
| (二) 调整税制结构,促进税制结构体系的优化 | 第33-36页 |
| 1. 调整税率结构,公平税负 | 第33页 |
| 2. 费用扣除标准合理化 | 第33-34页 |
| 3. 调整税负结构 | 第34-35页 |
| 4. 增强税制的透明度 | 第35-36页 |
| (三) 完善个人所得税法律制度体系,促进个人所得税的成长与壮大 | 第36-43页 |
| 1. 从立法层面促进个人所得税法的整体性推进 | 第36-38页 |
| 2. 从执法层面完善并促进个人所得税功能的调节功能的有效实施 | 第38-43页 |
| 结束语 | 第43-44页 |
| 注释 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-47页 |
| 致谢 | 第47-48页 |
