| 摘要 | 第1-8页 |
| 绪论 | 第8-13页 |
| 一、所得来源确认规则的作用 | 第8-10页 |
| 二、所得类型及区分意义 | 第10-11页 |
| 三、所得来源确认规则的类型 | 第11-13页 |
| 第一章 美国所得来源确认规则 | 第13-33页 |
| 一、利息所得（interests） | 第13-17页 |
| （一） 一般规则——以借款人的居住地为标准 | 第13页 |
| （二） 例外规定 | 第13-15页 |
| （三） 如何判断借款人的居住地 | 第15-17页 |
| 二、股息所得（dividends） | 第17-19页 |
| （一） 一般原则——分配股息的公司国籍 | 第17页 |
| （二） 特殊规则 | 第17-19页 |
| 三、个人劳务（personal services）所得 | 第19-21页 |
| （一） 一般规则——劳务提供地 | 第19页 |
| （二） 例外规定 | 第19页 |
| （三） 如何理解“个人劳务” | 第19-20页 |
| （四） 部分在境内、部分在境外提供的劳务 | 第20-21页 |
| 四、租金和特许权使用费所得（rentals or royalties） | 第21-23页 |
| 五、不动产转让所得（Disposition of real property interest） | 第23页 |
| 六、动产（personal property）转让所得 | 第23-31页 |
| （一） 一般原则——卖方居住地 | 第23-24页 |
| （二） 对基本原则的例外规定 | 第24-31页 |
| 七、IRC 861 规定的其他所得规则 | 第31页 |
| 八、IRC 863 规定的特殊规则 | 第31-33页 |
| 第二章 美国所得来源规则在适用中涉及的问题 | 第33-40页 |
| 一、区分所得类型 | 第33-37页 |
| （一） 如何判断所得类型 | 第33-36页 |
| （二） 所得类型是否穷尽 | 第36-37页 |
| 二、来源规则本身的模糊性 | 第37-38页 |
| 三、形式化来源确认规则 | 第38-40页 |
| 第三章 中国税法中的所得确认规则 | 第40-50页 |
| 一、相关立法简介 | 第40-42页 |
| （一） 企业所得税 | 第40-41页 |
| （二） 个人所得税 | 第41-42页 |
| 二、对现行所得来源规则的分析 | 第42-45页 |
| （一） 销售货物所得 | 第42-43页 |
| （二） 转让财产所得 | 第43-44页 |
| （三） 劳务所得 | 第44页 |
| （四） 股息、红利等权益性投资所得 | 第44-45页 |
| （五） 利息、租金、特许权使用费所得 | 第45页 |
| 三、中国所得来源规则存在的问题及建议 | 第45-50页 |
| （一） 个人所得税和企业所得税规则不完全一致 | 第45-46页 |
| （二） 确认所得来源的标准不明确 | 第46-47页 |
| （三） 所得来源规则重形式而轻实质 | 第47-48页 |
| （四） 所得确认规则内容不健全 | 第48-50页 |
| 结论 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-52页 |
