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企业对外投资的税务筹划问题研究

摘要第4-5页
ABSTRACT第5页
1 绪论第9-15页
    1.1 选题背景和意义第9-10页
        1.1.1 选题背景第9页
        1.1.2 研究目的及意义第9-10页
    1.2 文献综述第10-12页
        1.2.1 国外研究现状第10-11页
        1.2.2 国内研究现状第11-12页
        1.2.3 国内外研究文献述评第12页
    1.3 研究内容和研究方法第12-13页
        1.3.1 研究内容第12-13页
        1.3.2 研究方法第13页
    1.4 创新和不足第13-15页
        1.4.1 创新第13页
        1.4.2 不足第13-15页
2 对外投资的税务筹划相关理论第15-27页
    2.1 税务筹划的概念及特点第15-17页
        2.1.1 税务筹划概念第15页
        2.1.2 税务筹划的原则第15-16页
        2.1.3 国际税务筹划概念第16页
        2.1.4 国际税务筹划的基本特点第16-17页
    2.2 国际税务筹划的可行性分析第17-19页
        2.2.1 各国税收制度方面差异第17-18页
        2.2.2 双边税收协定第18页
        2.2.3 避税港的存在第18-19页
    2.3 国际税务筹划常用方法第19-27页
        2.3.1 选择合适的投资区位第19-22页
        2.3.2 选择合适的组织架构第22-24页
        2.3.3 选择合适的资本结构和投资对象第24-25页
        2.3.4 选择合适的资产计价和折旧方法第25页
        2.3.5 利用转让定价达到合理避税的目的第25-26页
        2.3.6 常设机构判定第26-27页
3 对外投资企业税务筹划具体模式应用第27-35页
    3.1 构建股权架构模式应用第27-28页
    3.2 在自由贸易区和低税率区设立采购或分销中心的模式应用第28-31页
    3.3 谨慎使用“高进低出”模式第31页
    3.4 知识产权利润汇回模式应用第31-32页
    3.5 构建中介国际许可公司的模式应用第32-33页
    3.6 红筹模式海外筹资第33-35页
4 国际税务筹划的案例研究——以苹果公司为例第35-41页
    4.1 苹果公司简介第35页
    4.2 苹果公司国际税务筹划方案第35-37页
        4.2.1 国际税务架构第35-36页
        4.2.2 税务筹划方案具体做法:第36-37页
    4.3 成功实现税务筹划的主要因素第37-39页
    4.4 苹果税务筹划案对全球的影响第39-41页
        4.4.1 对世界各国的影响第39页
        4.4.2 对中国的影响第39-41页
5 中国对外投资企业税务筹划存在的问题第41-46页
    5.1 中国资本跨境流动的结构特征第41-43页
    5.2 编制税务筹划方案存在的问题第43-44页
    5.3 国际税务争议问题第44-46页
        5.3.1 国家与涉外纳税人之间的税务争议第44页
        5.3.2 国家之间的税务争议第44-46页
6 中国对外投资企业税务筹划问题解决对策第46-54页
    6.1 转变观念提高专业技能第46页
    6.2 熟练掌握各目的国的税收制度第46-50页
    6.3 多渠道解决国际税务争议第50-51页
        6.3.1 共同磋商机制第51页
        6.3.2 预约定价安排第51页
    6.4 优化国际税务环境第51-54页
        6.4.1 加强国际间业务培训,实现理念共赢第51-52页
        6.4.2 营造公正、公平的国际税收环境第52页
        6.4.3 进一步深化国际税收合作第52页
        6.4.4 加强税收信息服务第52-54页
7 结论第54-55页
参考文献第55-58页
致谢第58页

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