| 摘要 | 第1-3页 |
| Abstract | 第3-7页 |
| 引言 | 第7-8页 |
| 一、概述 | 第8-16页 |
| (一) 注册会计师的地位 | 第8-9页 |
| (二) 注册会计师法律责任的含义 | 第9-16页 |
| 1. 责任 | 第9-10页 |
| 2. 审计责任 | 第10-16页 |
| 二、注册会计师法律责任存在的若干问题 | 第16-27页 |
| (一) 审计职业责任界定方面存在的问题 | 第16-18页 |
| (二) 执行独立审计准则中存在的问题 | 第18-19页 |
| (三) 现行法律法规中有关注册会计师法律责任规定方面存在的问题 | 第19-21页 |
| 1. 现行法律法规不协调 | 第19页 |
| 2. 有关法律法规中的责任界定不明确 | 第19-20页 |
| 3. 现行法律法规对注册会计师法律责任的规定不完整 | 第20-21页 |
| (四) 现行法规中缺乏对虚假会计信息认定的法律规定 | 第21-23页 |
| (五) 民事责任所涉及的主要争议问题 | 第23-27页 |
| 1. 出具虚假或不实报告的事务所对第三者损失承担的民事赔偿责任 | 第24页 |
| 2. 诉讼时效 | 第24-25页 |
| 3. 事务所赔偿限额的规定 | 第25-27页 |
| 三、注册会计师承担法律责任的理论解释及原因分析 | 第27-35页 |
| (一) 注册会计师承担法律责任的理论解释 | 第27-28页 |
| (二) 注册会计师承担法律责任的外部环境因素 | 第28-32页 |
| 1. 法人治理结构不完善，企业行为功利化 | 第28-29页 |
| 2. 注册会计师与社会公众、法律界的观点存在偏差 | 第29页 |
| 3. 法律体系不尽完善 | 第29-30页 |
| 4. 司法部门的原因 | 第30-31页 |
| 5. 审计组织的经济压力是注册会计师法律责任产生的经济因素 | 第31-32页 |
| (三) 注册会计师承担法律责任的业内自身因素 | 第32-35页 |
| 1. 会计师事务所风险意识不强，质量管理不严格 | 第32页 |
| 2. 注册会计师及其他审计人员整体素质不高，缺乏高尚的职业道德 | 第32-33页 |
| 3. 会计师事务所业务范围狭窄，会计市场恶性竞争 | 第33页 |
| 4. 内部控制审计的内在局限是注册会计师法律责任产生的技术因素 | 第33-35页 |
| 四、注册会计师法律责任的规避措施 | 第35-48页 |
| (一) 会计师事务所和注册会计师规避法律责任采取的措施 | 第35-41页 |
| 1. 严格遵守职业道德 | 第35-36页 |
| 2. 建立科学的审计模式、严格遵守专业标准 | 第36页 |
| 3. 事务所应有效落实内部质量控制制度 | 第36-37页 |
| 4. 规模化发展 | 第37-38页 |
| 5. 多元化发展 | 第38页 |
| 6. 完善风险处置机制 | 第38-39页 |
| 7. 与委托人签订业务约定书 | 第39-40页 |
| 8. 审慎选择委托单位、深入了解委托单位的业务 | 第40页 |
| 9. 聘请熟悉注册会计师法律的律师，详细讨论所有潜在的危险 | 第40-41页 |
| 10. 加强与法律界的沟通和联系 | 第41页 |
| (二) 注册会计师协会为创造注册会计师良好的法律环境采取的措施 | 第41-48页 |
| 1. 积极推动有关注册会计师法律责任的相关法律法规的继续完善 | 第42页 |
| 2. 明确《独立审计准则》的法律地位 | 第42-43页 |
| 3. 积极引导会计师事务所进行合伙制改制 | 第43-44页 |
| 4. 加强行业宣传 | 第44页 |
| 5. 建立会计师事务所的声誉机制，培育寡头垄断型的审计市场结构 | 第44页 |
| 6. 普及法制教育，提高注册会计师行业的风险意识和法制意识 | 第44-45页 |
| 7. 加强行业的内部管理，提高执业质量 | 第45-46页 |
| 8. 建立审计技术鉴定制度 | 第46-48页 |
| 结束语 | 第48-49页 |
| 参考资料 | 第49-51页 |
| 后记 | 第51-52页 |
| 东北财经大学研究生学位论文原创性声明 | 第52页 |
| 东北财经大学研究生学位论文使用授权书 | 第52页 |
