| 一、 合并范围有关规范的现状分析 | 第1-13页 |
| (一) 各国对合并范围之规定 | 第7-11页 |
| 1 国际会计准则 | 第7-8页 |
| 2 美国 | 第8-9页 |
| 3 英国 | 第9页 |
| 4 日本 | 第9-10页 |
| 5 中国 | 第10-11页 |
| (二) 各国规定比较之启示 | 第11-13页 |
| 二、 我国对合并范围界定所存在的问题及实务操作中现状分析 | 第13-19页 |
| (一) 我国《合并会计报表暂行规定》中对合并范围规定所存在的问题 | 第13-17页 |
| 1 在确定子公司时，如何计算“间接拥有”的持股比例，“暂行规定”中未做说明 | 第13-14页 |
| 2 直接与间接持股比例的合计，这种合计是否有条件约束，“暂行规定”中未作说明 | 第14-15页 |
| 3 “暂行规定”中两个确定合并范围的标准之间主次关系不明确 | 第15-16页 |
| 4 “半数以上权益性资本”在表达上的不规范 | 第16-17页 |
| 5 “暂行规定”未从时间上明确合并报表的合并范围 | 第17页 |
| (二) 实务操作中的现状 | 第17-19页 |
| 三、 完善我国合并规范中对合并范围的界定 | 第19-38页 |
| (一) 目标理论与合并范围 | 第19-23页 |
| 1 所有权者观 | 第19-20页 |
| 2 主体观 | 第20页 |
| 3 母公司观 | 第20-21页 |
| 4 以“控制者服务论”为目标导向界定合并范围 | 第21-23页 |
| (二) 控制与合并范围 | 第23-26页 |
| (三) 改进我国“暂行规定”对合并范围的规定以提高会计信息质量 | 第26-30页 |
| 1 合并范围“进入机制”的改进 | 第26-27页 |
| 2 建立合并范围的“退出机制” | 第27-30页 |
| (三) 其他特殊问题的处理 | 第30-38页 |
| 1 警惕特殊目的实体，借鉴国际做法 | 第30-33页 |
| 2 非同质子公司是否纳入合并范围 | 第33-34页 |
| 3 小规模子公司是否应当排除于合并范围之外 | 第34-36页 |
| 4 承包经营、租赁经营、及委托经营企业是否纳入合并范围 | 第36-38页 |
| 参考文献 | 第38-41页 |
| 后记 | 第41-42页 |
