| 前言 | 第1-8页 |
| 第一部分 税收的概念和职能 | 第8-11页 |
| 一、 税收的概念 | 第8-9页 |
| 二、 税收的职能 | 第9-11页 |
| （一）、 财政职能 | 第10页 |
| （二）、 经济职能 | 第10页 |
| （三）、 监督职能 | 第10-11页 |
| 第二部分 税收征管的地位和发展 | 第11-16页 |
| 一、 税收征收管理在税收法律制度中的地位 | 第11-12页 |
| 二、 税收征收管理内容发展与完善 | 第12-16页 |
| （一）、 税务登记 | 第13页 |
| （二）、 帐簿及凭证管理 | 第13-14页 |
| （三）、 纳税申报 | 第14页 |
| （四）、 税款征收 | 第14-15页 |
| （五）、 税务检查 | 第15页 |
| （六）、 法律责任 | 第15-16页 |
| 第三部分 世界各国税收征管法律制度的借鉴 | 第16-30页 |
| 一、 西方主要国家税收征管体制 | 第16-22页 |
| （一）、 西方国家税收征管权的法律基础 | 第17-19页 |
| （二）、 税务管理机构的职责及机构设置 | 第19-20页 |
| （三）、 税收管理体制类型 | 第20-22页 |
| 二、 税收征管方法 | 第22-30页 |
| （一）、 纳税申报制度 | 第22-23页 |
| （二）、 税务代理 | 第23-25页 |
| （三）、 税务审计 | 第25-26页 |
| （四）、 税务行政复议 | 第26-27页 |
| （五）、 税务诉讼与税务司法审理 | 第27-29页 |
| （六）、 税收征管中计算机的普遍运用 | 第29-30页 |
| 第四部分 澳门税收征管现状和存在问题分析 | 第30-43页 |
| 一、 澳门税制简介 | 第30-33页 |
| （一）、 历史沿革 | 第30-32页 |
| （二）、 澳门税制主要特点 | 第32-33页 |
| 二、 澳门税收征收管理法律制度 | 第33-37页 |
| （一）、 澳门税收管理机构 | 第33-34页 |
| （二）、 澳门税收征管制度现状 | 第34-37页 |
| 三、 税收征管工作存在的问题 | 第37-43页 |
| （一）、 重视税收立法、忽视税收征管 | 第37-38页 |
| （二）、 税收执法刚性不足 | 第38页 |
| （三）、 税收文化对偷税行为和征管行为影响深远 | 第38-40页 |
| （四）、 现行税收征管法律、法规已不适应政治、经济发展的要求 | 第40-42页 |
| （五）、 现行《税务执行法典》的法律效力问题 | 第42-43页 |
| 第五部分 改革澳门税收征管法律制度的新设想 | 第43-60页 |
| 一、 增加税收保全措施 | 第43-49页 |
| （一）、 税收保全的含义 | 第43-44页 |
| （二）、 实施税收保全的条件和程序 | 第44-47页 |
| （三）、 税收保全的形式 | 第47页 |
| （四）、 税收保全与其他法律行为的协调 | 第47-48页 |
| （五）、 税收保全的效力 | 第48-49页 |
| 二、 赋予税务机关一定的税收强制执行权 | 第49-50页 |
| （一）、 税收强制执行的含义 | 第49页 |
| （二）、 强制执行的具体措施 | 第49-50页 |
| 三、 制定离境清税制度 | 第50-51页 |
| 四、 完善法律责任制度 | 第51-53页 |
| （一）、 对偷、抗税犯罪的法律责任要有更加明确的规定 | 第52页 |
| （二）、 增加对税务人员违法行为应负法律责任的规定 | 第52-53页 |
| 五、 完善对纳税人合法权益的保护制度 | 第53-55页 |
| （一）、 增设税款延期缴纳的规定 | 第54页 |
| （二）、 设置采取税收保全措施不当造成纳税人损失的赔偿制度 | 第54页 |
| （三）、 设定纳税人申请退税的法定期间 | 第54页 |
| （四）、 赋予纳税人对复议的选择权 | 第54-55页 |
| （五）、 完善税务代理制度 | 第55页 |
| 六、 立法规范电子商务的税收征管制度 | 第55-60页 |
| （一）、 网络贸易内涵 | 第55-56页 |
| （二）、 网络贸易对税收征管的挑战 | 第56-58页 |
| （三）、 税收中性：电子商务课税的共识 | 第58-59页 |
| （四）、 借鉴世界先进经验，结合澳门的实际情况 | 第59-60页 |
| 后记 | 第60-62页 |
