| 摘要 | 第1-7页 |
| Abstract | 第7-12页 |
| 1. 导论 | 第12-18页 |
| ·研究背景 | 第12-13页 |
| ·研究目的 | 第13-14页 |
| ·研究思路及框架 | 第14-15页 |
| ·研究方法 | 第15页 |
| ·文献综述 | 第15-18页 |
| 2. 会计准则与企业所得税法概述 | 第18-25页 |
| ·会计准则概述 | 第18-20页 |
| ·会计准则发展的历程 | 第18-19页 |
| ·新会计准则体系的主要内容结构 | 第19-20页 |
| ·企业所得税法概述 | 第20-22页 |
| ·企业所得税法历史沿革 | 第20-21页 |
| ·新企业所得税法的主要内容结构 | 第21-22页 |
| ·会计准则与企业所得税法的经济实质差异 | 第22-25页 |
| ·概念差异 | 第23页 |
| ·经济职能差异 | 第23-25页 |
| 3. 会计准则与企业所得税法业务事项处理的差异 | 第25-38页 |
| ·产生差异的根本原因 | 第25-28页 |
| ·制定的主体不同 | 第25-26页 |
| ·服务对象和制定的目的不同 | 第26页 |
| ·遵循的原则不同 | 第26-28页 |
| ·业务事项处理的差异 | 第28-30页 |
| ·收入差异的原因 | 第28-29页 |
| ·扣除项目差异的原因 | 第29-30页 |
| ·资产差异的原因 | 第30页 |
| ·业务事项处理的核算差异类型 | 第30-38页 |
| ·永久性差异 | 第31-34页 |
| ·暂时性差异 | 第34-38页 |
| 4. 收入业务事项处理的差异分析 | 第38-47页 |
| ·视同销售收入 | 第38-40页 |
| ·税法未按权责发生制原则确认的收入 | 第40-41页 |
| ·具有融资性质的分期收款销售收入 | 第41-42页 |
| ·权益法下长期股权投资 | 第42-43页 |
| ·初始投资成本调整确认的收益 | 第42-43页 |
| ·享有被投资单位净利润的份额计量的投资收益 | 第43页 |
| ·利息收入、融资租赁租金收入 | 第43-44页 |
| ·利息收入 | 第43页 |
| ·融资租赁租金收入 | 第43-44页 |
| ·售后回购收入 | 第44-45页 |
| ·不征税收入、免税收入、减计收入 | 第45-47页 |
| ·不征税收入 | 第45-46页 |
| ·免税收入和减计收入 | 第46-47页 |
| 5. 扣除项目业务事项处理的差异分析 | 第47-55页 |
| ·工资薪金、职工福利费、工会经费和职工教育经费 | 第47-48页 |
| ·会计和税法的差异 | 第47页 |
| ·差异分析 | 第47-48页 |
| ·社会保险费 | 第48-49页 |
| ·会计和税法的差异 | 第48页 |
| ·差异分析 | 第48-49页 |
| ·借款费用 | 第49-50页 |
| ·会计和税法的差异 | 第49页 |
| ·差异分析 | 第49-50页 |
| ·业务招待费 | 第50页 |
| ·会计和税法的差异 | 第50页 |
| ·差异分析 | 第50页 |
| ·广告费和业务宣传费 | 第50-51页 |
| ·会计和税法的差异 | 第50-51页 |
| ·差异分析 | 第51页 |
| ·公益性捐赠支出 | 第51-52页 |
| ·会计和税法的差异 | 第51页 |
| ·差异分析 | 第51-52页 |
| ·资产减值损失 | 第52页 |
| ·会计和税法的差异 | 第52页 |
| ·差异分析 | 第52页 |
| ·其他扣除项目的差异分析 | 第52-55页 |
| ·向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 | 第52-53页 |
| ·企业所得税税款 | 第53页 |
| ·罚金、罚款、和被没收财物的损失、税收滞纳金、赞助支出、与取得收入无关的其他支出 | 第53-55页 |
| 6. 资产业务事项处理的差异分析 | 第55-63页 |
| ·固定资产业务事项处理的差异分析 | 第55-58页 |
| ·初始计量的差异 | 第55-56页 |
| ·提取折旧的差异 | 第56-57页 |
| ·提取资产减值准备的差异 | 第57页 |
| ·后续支出的差异 | 第57-58页 |
| ·处置的差异 | 第58页 |
| ·无形资产业务事项处理的差异分析 | 第58-60页 |
| ·初始计量的差异 | 第58-59页 |
| ·后续计量的差异 | 第59-60页 |
| ·处置的差异 | 第60页 |
| ·存货业务事项处理的差异分析 | 第60-61页 |
| ·初始计量的差异 | 第60页 |
| ·期末计量的差异 | 第60-61页 |
| ·长期股权投资业务事项处理的差异分析 | 第61-63页 |
| ·初始投资成本的差异 | 第61页 |
| ·后续计量的差异 | 第61-62页 |
| ·处置的差异 | 第62-63页 |
| 7. 总结 | 第63-64页 |
| 参考文献 | 第64-67页 |
| 后记 | 第67-68页 |
| 致谢 | 第68页 |