基于分类综合制的个人所得税制改革研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 第一章 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 选题背景和意义 | 第10-12页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 国外学者对税制模式的理论研究 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内学者对税制模式的理论研究 | 第13-15页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第15-16页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16页 |
| 1.4 本文可能的创新点 | 第16-18页 |
| 第二章 个人所得税的含义及相关理论 | 第18-23页 |
| 2.1 个人所得税的含义 | 第18页 |
| 2.2 课税模式的理论依据 | 第18-20页 |
| 2.2.1 分类税制理论依据——来源说 | 第18-19页 |
| 2.2.2 综合税制理论依据——净增值说 | 第19页 |
| 2.2.3 三种税制模式比较分析 | 第19-20页 |
| 2.3 课税模式选择的影响因素分析 | 第20-21页 |
| 2.3.1 政策目标导向 | 第20页 |
| 2.3.2 基本国情约束 | 第20-21页 |
| 2.4 最优所得税理论 | 第21-23页 |
| 第三章 我国个人所得税制度的介绍、成果和局限 | 第23-37页 |
| 3.1 我国个人所得税制度的发展历程 | 第23-25页 |
| 3.2 我国个人所得税分类税制介绍与改革的成效 | 第25-29页 |
| 3.2.1 我国现行个人所得税制内容 | 第25-26页 |
| 3.2.2 个人所得税改革实效 | 第26-29页 |
| 3.3 现行个人所得税分类税制模式局限 | 第29-35页 |
| 3.3.1 个税制度设计上的瓶颈 | 第29-34页 |
| 3.3.2 个人所得税的征管难点 | 第34-35页 |
| 3.3.3 惩处税收违法行为力度不够 | 第35页 |
| 3.4 实行分类综合所得税制模式的可行性 | 第35-36页 |
| 3.5 小结 | 第36-37页 |
| 第四章 国际个人所得税改革实践成果及经验借鉴 | 第37-50页 |
| 4.1 美国综合个人所得税制 | 第37-41页 |
| 4.1.1 美国个人所得税简介及税制特点 | 第37-39页 |
| 4.1.2 美国半综合所得税制的实践成果 | 第39-40页 |
| 4.1.3 美国个人所得税制的局限性 | 第40-41页 |
| 4.2 日本混合所得税制 | 第41-44页 |
| 4.2.1 日本分类综合个人所得税制介绍及特点 | 第41-42页 |
| 4.2.2 日本混合所得税制实践成果 | 第42-44页 |
| 4.2.3 日本混合所得税制局限性 | 第44页 |
| 4.3 北欧二元制 | 第44-47页 |
| 4.3.1 北欧二元制个人所得税介绍与特点 | 第44-45页 |
| 4.3.2 北欧二元制实践成果 | 第45-47页 |
| 4.3.3 北欧二元所得税局限 | 第47页 |
| 4.4 国外个人所得税制的经验借鉴 | 第47-50页 |
| 4.4.1 合适的个人所得税制设计 | 第47-48页 |
| 4.4.2 完善的征管措施 | 第48页 |
| 4.4.3 良好的税收服务体系 | 第48-50页 |
| 第五章 分类综合制个人所得税制改革的建议 | 第50-60页 |
| 5.1 科学设计我国分类综合个人所得税课税制度 | 第50-55页 |
| 5.1.1 科学划分税目 | 第50-51页 |
| 5.1.2 合理扩大税基 | 第51页 |
| 5.1.3 设计科学合理的税率结构 | 第51-52页 |
| 5.1.4 规范费用扣除制度 | 第52-55页 |
| 5.2 强化个人所得税的征管配套建设 | 第55-57页 |
| 5.2.1 完善个税申报模式 | 第55-56页 |
| 5.2.2 提升税收征管人员的素质 | 第56页 |
| 5.2.3 提高税务中介机构的作用 | 第56-57页 |
| 5.3 建立征管信息与收入监控平台 | 第57-59页 |
| 5.3.1 构建税收协助部门信息共享平台 | 第57-58页 |
| 5.3.2 建立全国纳税人编码制度 | 第58-59页 |
| 5.4 小结 | 第59-60页 |
| 第六章 总结与展望 | 第60-61页 |
| 6.1 总结 | 第60页 |
| 6.2 展望 | 第60-61页 |
| 参考文献 | 第61-64页 |
| 致谢 | 第64-65页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 | 第65页 |
