| 内容提要 | 第1-9页 |
| 第一章 绪论 | 第9-18页 |
| 第一节 问题的提出及研究意义 | 第9-11页 |
| 一、中国税收超经济增长问题的提出 | 第9-10页 |
| 二、中国税收超经济增长研究的理论价值与现实意义 | 第10-11页 |
| 第二节 国内外研究现状 | 第11-15页 |
| 一、有关税收与经济增长关系的研究 | 第11-13页 |
| 二、有关宏观税负水平的衡量指标和合理区间 | 第13-15页 |
| 第三节 研究方法、基本框架及创新点 | 第15-18页 |
| 一、中国税收超经济增长问题的研究方法 | 第15-16页 |
| 二、中国税收超经济增长问题研究的基本框架 | 第16-18页 |
| 第二章 中国税收超经济增长基础研究及相关理论 | 第18-38页 |
| 第一节 中国税收超经济增长研究的基本概念 | 第18-19页 |
| 一、税收收入概念的界定 | 第18页 |
| 二、国内生产总值概念的界定 | 第18-19页 |
| 三、税收弹性系数概念的界定 | 第19页 |
| 四、宏观税负概念的界定 | 第19页 |
| 第二节 税收与经济增长的基本关系 | 第19-25页 |
| 一、经济增长与税收基本关系 | 第20-23页 |
| 二、税收与经济增长的基本关系 | 第23-25页 |
| 第三节 西方税收与经济增长思想与理论 | 第25-32页 |
| 一、亚当·斯密税收与经济增长的思想 | 第25-26页 |
| 二、凯恩斯学派税收与经济增长的思想 | 第26-27页 |
| 三、供应学派税收与经济增长的理论 | 第27-30页 |
| 四、税收与内生增长理论 | 第30页 |
| 五、西方税收与经济增长理论给我们带来的启示 | 第30-32页 |
| 第四节 马克思主义政治经济学税收与经济增长的思想 | 第32-38页 |
| 一、马克思和恩格斯税收与经济增长的思想 | 第32-33页 |
| 二、毛泽东税收与经济增长的思想 | 第33-35页 |
| 三、邓小平税收思想的经济观 | 第35-36页 |
| 四、马克思主义政治经济学税收思想的指导意义 | 第36-38页 |
| 第三章 中国税收超经济增长的弹性分析 | 第38-57页 |
| 第一节 中国税收超经济增长弹性的含义及运用 | 第38-40页 |
| 一、税收弹性的涵义 | 第38-39页 |
| 二、税收弹性在税收理论研究中的应用 | 第39-40页 |
| 第二节 中国税收超经济增长弹性系数的现状分析 | 第40-47页 |
| 一、中国税收弹性系数的年度分析 | 第40-43页 |
| 二、中国税收弹性系数的税种分析 | 第43-44页 |
| 三、中国税收弹性系数的行业分析 | 第44-46页 |
| 四、中国税收弹性系数的区域行业分析 | 第46-47页 |
| 第三节 中国税收超经济增长弹性的计量分析 | 第47-51页 |
| 一、研究方法、变量设定及数据说明 | 第48页 |
| 二、税收收入与 GDP的相关性分析 | 第48-49页 |
| 三、税收收入、GDP相关变量的协整性分析 | 第49-51页 |
| 第四节 中国税收超经济增长弹性系数的合理区间分析 | 第51-57页 |
| 一、税收弹性系数合理区间的国际比较 | 第51-52页 |
| 二、对中国税收超经济增长弹性系数的合理区间测算 | 第52-57页 |
| 第四章 中国税收超经济增长影响因素分析 | 第57-75页 |
| 第一节 经济增长是税收增长的基础因素 | 第58-64页 |
| 一、与税收相关的经济因素内涵界定 | 第58-60页 |
| 二、经济因素贡献度实证分析方法 | 第60-62页 |
| 三、经济因素贡献度实证分析结果 | 第62-64页 |
| 第二节 税制设计的重复征税是税收超经济增长的推动因素 | 第64-68页 |
| 一、生产型增值税造成的重复征税 | 第64-65页 |
| 二、营业税存在重复征税 | 第65页 |
| 三、增值税和消费税的双重征税 | 第65-66页 |
| 四、价内税造成的重复征税 | 第66-67页 |
| 五、所得税的经济性重复征税 | 第67-68页 |
| 第三节 税制设计预留征管空间是近年税收增长的空间因素 | 第68-73页 |
| 一、税收征管空间的税制设计 | 第68-70页 |
| 二、税收征收管理观念的改变 | 第70页 |
| 三、税收征收管理信息化的加强和提升 | 第70-71页 |
| 四、增值税征收率提升的实证分析 | 第71-73页 |
| 第四节 非经常因素是税收增长的波动因素 | 第73-75页 |
| 一、税收增长的目标刚性是经济波动时期税收增长的区间因素 | 第73页 |
| 二、经济增长核算数据的变化是税收增幅波动的不确定因素 | 第73-75页 |
| 第五章 中国税收超经济增长的宏观税负水平分析 | 第75-101页 |
| 第一节 宏观税负与经济增长关联性及合理化标准 | 第75-79页 |
| 一、宏观税负与经济增长关联性 | 第75-77页 |
| 二、宏观税负合理化的标准 | 第77-79页 |
| 第二节 中国宏观税负水平的国际趋势比较 | 第79-84页 |
| 一、中国小口径宏观税负水平呈上升趋势 | 第79-80页 |
| 二、发达国家宏观税负呈平稳态势 | 第80-82页 |
| 三、部分发展中国家宏观税负呈现上升趋势 | 第82-83页 |
| 四、宏观税负国际比较分析的结论 | 第83-84页 |
| 第三节 中国宏观税负的多视角分析 | 第84-95页 |
| 一、大中口径税收负担的分析 | 第84-87页 |
| 二、税收增长与城镇居民、农民收入增长的比较分析 | 第87-89页 |
| 三、税收增长与社会福利增长比较分析 | 第89-92页 |
| 四、税收增长与政府支出增长分析 | 第92-95页 |
| 第四节 中国宏观税负及财政支出对经济增长的影响 | 第95-101页 |
| 一、宏观税负提高对经济增长的影响 | 第95-97页 |
| 二、宏观税负过重对经济增长的危害 | 第97-99页 |
| 三、财政支出影响经济结构增长 | 第99-101页 |
| 第六章 中国税收超经济增长的区域税负差异分析 | 第101-117页 |
| 第一节 税收负担与区域经济发展的理论 | 第101-103页 |
| 一、税收影响地方公共产品供给 | 第101-102页 |
| 二、税收政策影响区域经济发展 | 第102-103页 |
| 第二节 中国区域税收负担的差异现状分析 | 第103-109页 |
| 一、宏观税收负担水平的区域分析 | 第103-104页 |
| 二、产业税负水平的区域分析 | 第104-106页 |
| 三、重点行业税负水平的区域分析 | 第106-109页 |
| 第三节 中国区域税负差异形成的原因 | 第109-117页 |
| 一、地区间税收与税源背离是形成税负差异的重要原因 | 第109-112页 |
| 二、地区间税收优惠政策的不同是税负差异形成的制度成因 | 第112-114页 |
| 三、区域间税收竞争是形成地区间税负差异的利益诱因 | 第114-117页 |
| 第七章 促进中国税收与经济协调增长的对策建议 | 第117-141页 |
| 第一节 逐步消除重复征税 优化税制结构 | 第117-124页 |
| 一、克服重复征税实现增值税的全面转型 | 第117-122页 |
| 二、克服重复征税改价内税为价外税 | 第122-124页 |
| 第二节 借鉴国际成功经验 完善税收制度体系 | 第124-133页 |
| 一、开征社会保障税，建立完整高效的社会保障制度 | 第125-128页 |
| 二、适时开征物业税，构建完整的地方税体系 | 第128-131页 |
| 三、开征环境保护税，建立并完善资源环境保护的税收政策 | 第131-133页 |
| 第三节 规范政府收入和支出 建立民生财政 | 第133-138页 |
| 一、中国非税收入管理现状及存在的问题 | 第133-135页 |
| 二、完善中国非税收入征管的建议 | 第135-137页 |
| 三、建立民生财政，让中国公民也能享受到“社会分红” | 第137-138页 |
| 第四节 完善促进区域均衡发展的税收对策 | 第138-141页 |
| 一、进一步调整区域性税收优惠政策 | 第138-139页 |
| 二、建立合理的地区间税收收入归属机制 | 第139-140页 |
| 三、统一税收政策 防止恶性税收竞争 | 第140-141页 |
| 结论 | 第141-143页 |
| 参考文献 | 第143-152页 |
| 攻读博士学位期间发表的学术论文及取得科研成果 | 第152-153页 |
| 后记 | 第153-154页 |
| 论文摘要 | 第154-157页 |
| ABSTRACT | 第157-160页 |
