| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 1 绪论 | 第6-12页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第6-8页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第6-7页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第7-8页 |
| 1.2 文献综述 | 第8-10页 |
| 1.2.1 国内文献综述 | 第8-9页 |
| 1.2.2 国外文献综述 | 第9-10页 |
| 1.3 研究方法与创新之处 | 第10-12页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第10-11页 |
| 1.3.2 创新之处 | 第11-12页 |
| 2 我国增值税的抵扣现状 | 第12-16页 |
| 2.1 企业减负效果未能实现全覆盖 | 第12页 |
| 2.2 多档税率频繁调整令抵扣难度增大 | 第12-14页 |
| 2.3 纳税人分类管理影响抵扣链条的完整 | 第14-15页 |
| 2.4 剩余可抵扣进项税额未获退还或抵销 | 第15-16页 |
| 3 我国增值税抵扣制度存在的问题 | 第16-21页 |
| 3.1 多档税率设计有碍税收公平 | 第16-17页 |
| 3.2 纳税人分类不合理 | 第17-18页 |
| 3.3 增值税优惠措施繁杂 | 第18-19页 |
| 3.4 剩余可抵扣税额退抵机制缺失 | 第19-21页 |
| 4 域外增值税抵扣制度的经验借鉴 | 第21-27页 |
| 4.1 域外增值税抵扣制度设计经验 | 第21-25页 |
| 4.1.1 税率结构优化 | 第21-23页 |
| 4.1.2 增值税纳税人制度规范 | 第23页 |
| 4.1.3 增值税优惠项目合理设置 | 第23-24页 |
| 4.1.4 可抵扣税款处理方式灵活多样 | 第24-25页 |
| 4.2 对我国的启示 | 第25-27页 |
| 5 完善我国增值税抵扣制度的具体建议 | 第27-33页 |
| 5.1 落实税收法定：以财税法治作为制度运行保障 | 第27-28页 |
| 5.2 体现税收公平：课税要素的设计应充分实现分配正义 | 第28-33页 |
| 5.2.1 合理设置增值税税率 | 第28-29页 |
| 5.2.2 完善小规模纳税人身份转换制度 | 第29-31页 |
| 5.2.3 规范增值税的税收优惠项目 | 第31-32页 |
| 5.2.4 确立可抵扣税额退抵机制 | 第32-33页 |
| 结语 | 第33-35页 |
| 参考文献 | 第35-39页 |
| 致谢 | 第39页 |