| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 1. 绪论 | 第8-17页 |
| 1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.2 研究意义 | 第9页 |
| 1.2.1 理论意义 | 第9页 |
| 1.2.2 现实意义 | 第9页 |
| 1.3 文献综述 | 第9-13页 |
| 1.3.1 财务造假的动因 | 第9-11页 |
| 1.3.2 财务造假的常用手段 | 第11-12页 |
| 1.3.3 财务造假的审计识别 | 第12-13页 |
| 1.3.4 研究述评 | 第13页 |
| 1.4 研究思路与研究框架 | 第13-15页 |
| 1.4.1 研究方法与思路 | 第13-14页 |
| 1.4.2 研究框架 | 第14-15页 |
| 1.5 创新点 | 第15-17页 |
| 2. IPO财务造假及IPO审计的分析 | 第17-27页 |
| 2.1 IPO财务造假的动因分析 | 第17-18页 |
| 2.2 IPO财务造假的常用手段分析 | 第18-21页 |
| 2.2.1 虚增收入 | 第19页 |
| 2.2.2 虚增资产 | 第19-20页 |
| 2.2.3 关联方交易 | 第20页 |
| 2.2.4 虚假披露或不披露重要事项 | 第20-21页 |
| 2.3 IPO财务造假的特征分析 | 第21页 |
| 2.4 IPO财务造假的审计识别分析 | 第21-22页 |
| 2.5 IPO审计风险分析 | 第22-24页 |
| 2.5.1 公司治理缺失 | 第22-23页 |
| 2.5.2 中介机构失职 | 第23-24页 |
| 2.5.3 监管不严 | 第24页 |
| 2.6 从IPO被否原因分析IPO财务造假 | 第24-27页 |
| 3. 欣泰电气案例分析 | 第27-36页 |
| 3.1 欣泰电气案例概述 | 第27页 |
| 3.2 欣泰电气造假分析 | 第27-32页 |
| 3.2.1 欣泰电气造假手段之一:虚减应收账款 | 第27-29页 |
| 3.2.2 欣泰电气造假手段之二:虚增利润 | 第29-31页 |
| 3.2.3 欣泰电气造假手段之三:调整经营性现金流量 | 第31-32页 |
| 3.2.4 欣泰电气造假手段之四:未披露关联方交易 | 第32页 |
| 3.3 欣泰电气审计失败的原因 | 第32-34页 |
| 3.3.1 注册会计师审计失败的因素 | 第32-33页 |
| 3.3.2 欣泰电气内部控制缺失 | 第33页 |
| 3.3.3 行业监管缺乏有效性 | 第33-34页 |
| 3.4 欣泰电气造假事件的后果及影响 | 第34-36页 |
| 3.4.1 直接后果 | 第34页 |
| 3.4.2 扰乱证券市场正常秩序 | 第34-36页 |
| 4. IPO财务造假的审计对策与治理建议 | 第36-45页 |
| 4.1 上市公司内部治理 | 第36-37页 |
| 4.1.1 完善内部控制体系 | 第36页 |
| 4.1.2 改善独立董事制度 | 第36页 |
| 4.1.3 完善监事制度与审计委员会机制 | 第36页 |
| 4.1.4 优化股权结构 | 第36-37页 |
| 4.1.5 提升员工职业道德素质 | 第37页 |
| 4.2 加强中介机构行业建设 | 第37-39页 |
| 4.2.1 加强会计事务所及律师事务所的行业治理 | 第37页 |
| 4.2.2 完善中介机构的工作规范 | 第37-38页 |
| 4.2.3 改进保荐机制 | 第38页 |
| 4.2.4 提高职业道德水平 | 第38-39页 |
| 4.3 改善监管相关制度 | 第39-40页 |
| 4.3.1 加快IPO相关制度改革 | 第39-40页 |
| 4.3.2 建立民主监督机制和责任保险制度 | 第40页 |
| 4.3.3 改变地方政府政绩评价体系 | 第40页 |
| 4.4 财务造假的民事责任 | 第40-42页 |
| 4.4.1 民事责任承担中存在的问题及改进 | 第40-41页 |
| 4.4.2 财务造假民事诉讼中存在的问题及改进 | 第41-42页 |
| 4.4.3 改进财务造假民事赔偿及惩罚性赔偿制度 | 第42页 |
| 4.5 财务造假的刑事责任 | 第42-45页 |
| 4.5.1 财务造假刑事责任的认定 | 第42-43页 |
| 4.5.2 财务造假犯罪行为的构成要件 | 第43页 |
| 4.5.3 财务造假刑事责任的讨论 | 第43-45页 |
| 研究局限与展望 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-49页 |
| 致谢 | 第49页 |