| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 前言 | 第10-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究的背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究的意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第12-14页 |
| 1.3 研究方法、内容及研究框架 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第14-15页 |
| 1.3.3 研究框架 | 第15-16页 |
| 1.4 研究的创新与不足 | 第16页 |
| 1.4.1 创新点 | 第16页 |
| 1.4.2 不足 | 第16页 |
| 2 商业银行内部控制概述 | 第16-24页 |
| 2.1 商业银行内部控制概念 | 第16-18页 |
| 2.1.1 内部控制概念 | 第16-17页 |
| 2.1.2 商业银行内部控制概念 | 第17页 |
| 2.1.3 内部控制局限性 | 第17-18页 |
| 2.2 COSO框架 | 第18-20页 |
| 2.2.1 内部控制整体框架 | 第18-19页 |
| 2.2.2 企业风险管理——整合框架 | 第19-20页 |
| 2.3 巴塞尔委员会对内部控制理论的研究 | 第20-22页 |
| 2.3.1 银行机构的内部控制制度框架 | 第20页 |
| 2.3.2 新《巴塞尔协议》的主要内容 | 第20-21页 |
| 2.3.3 新《巴塞尔协议》对商业银行内部控制的影响 | 第21-22页 |
| 2.4 我国内部控制理论的发展历程 | 第22-24页 |
| 2.4.1 内部控制的探索起步 | 第22页 |
| 2.4.2 内部控制体系的初步构建 | 第22-23页 |
| 2.4.3 内部控制体系快速发展并初现成效 | 第23-24页 |
| 3 我国商业银行内部控制存在的问题 | 第24-27页 |
| 3.1 控制环境方面 | 第24-25页 |
| 3.1.1 内部控制不受重视 | 第24页 |
| 3.1.2 产权不清晰，产权约束缺位 | 第24-25页 |
| 3.1.3 组织结构控制乏力 | 第25页 |
| 3.2 风险评估方面 | 第25-26页 |
| 3.2.1 风险识别和评估技术方法落后 | 第25页 |
| 3.2.2 风险管理信息系统建设滞后 | 第25页 |
| 3.2.3 专业人才队伍匮乏 | 第25-26页 |
| 3.3 信息系统方面 | 第26页 |
| 3.3.1 会计信息失真 | 第26页 |
| 3.3.2 信息的传递效率低下 | 第26页 |
| 3.4 控制活动方面 | 第26页 |
| 3.4.1 内部控制制度存在滞后性 | 第26页 |
| 3.4.2 控制措施浮于形式 | 第26页 |
| 3.5 内部监督方面 | 第26-27页 |
| 3.5.1 监督检查力度不足 | 第26-27页 |
| 3.5.2 内部审计忽略防错防弊职能 | 第27页 |
| 3.5.3 审计人员的思想素质和技术水平低 | 第27页 |
| 4 我国商业银行内部控制问题外部成因分析 | 第27-29页 |
| 4.1 政治和法律因素 | 第27-28页 |
| 4.1.1 旧体制的刚性影响障碍 | 第27页 |
| 4.1.2 内部控制法律法规的不健全 | 第27-28页 |
| 4.2 经济因素 | 第28页 |
| 4.2.1 商业银行激烈的市场竞争 | 第28页 |
| 4.2.2 金融市场变化带来的风险 | 第28页 |
| 4.2.3 产品市场变化带来的风险 | 第28页 |
| 4.3 社会和文化因素 | 第28-29页 |
| 4.3.1 金融监管不足 | 第28-29页 |
| 4.3.2 社会信用体系不完善 | 第29页 |
| 4.4 科学技术因素 | 第29页 |
| 4.4.1 内部控制技术落后 | 第29页 |
| 4.4.2 互联网金融带来的金融监管技术挑战 | 第29页 |
| 5 我国商业银行内部控制问题内部成因分析 | 第29-38页 |
| 5.1 控制环境问题的成因分析 | 第29-34页 |
| 5.1.1 良好的内控文化尚未形成 | 第29-31页 |
| 5.1.2 公司治理方面问题突出 | 第31-33页 |
| 5.1.3 组织结构设置不合理 | 第33-34页 |
| 5.1.4 人力资源管理机制不完善 | 第34页 |
| 5.2 风险评估问题的成因分析 | 第34-36页 |
| 5.2.1 缺乏风险管理文化理念 | 第34-35页 |
| 5.2.2 尚未全面建立风险管理体系 | 第35页 |
| 5.2.3 风险管理方法和技术相对落后 | 第35-36页 |
| 5.2.4 风险管理的机制建设滞后 | 第36页 |
| 5.3 信息系统问题的成因分析 | 第36-37页 |
| 5.3.1 监督约束机制不完善 | 第36-37页 |
| 5.3.2 信息系统应用水平不高 | 第37页 |
| 5.4 控制活动方面 | 第37页 |
| 5.4.1 内部组织结构不健全 | 第37页 |
| 5.4.2 内部控制制度不健全、不系统 | 第37页 |
| 5.5 内部监督方面 | 第37-38页 |
| 5.5.1 内审部门缺乏独立性、权威性 | 第37-38页 |
| 5.5.2 审计理念、审计手段落后 | 第38页 |
| 6 案例分析 | 第38-40页 |
| 6.1 案例背景 | 第38页 |
| 6.2 案例分析：贷款企业跑路原因分析 | 第38-39页 |
| 6.2.1 当前我国经济下行，企业经营出现困难 | 第38页 |
| 6.2.2 过度融资，企业盲目扩张 | 第38页 |
| 6.2.3 参与民间融资，深陷民间借贷纠纷 | 第38-39页 |
| 6.2.4 存在经济纠纷，公司损失巨大 | 第39页 |
| 6.3 启示：商业银行应对措施分析 | 第39-40页 |
| 6.3.1 监管跟进强力督导 | 第39页 |
| 6.3.2 完善信贷管理机制 | 第39页 |
| 6.3.3 多渠道掌握企业动向，破解信息瓶颈 | 第39-40页 |
| 6.3.4 营造诚信经营氛围。 | 第40页 |
| 7 加强我国商业银行内部控制建设的建议 | 第40-45页 |
| 7.1 营造良好的控制环境 | 第40-41页 |
| 7.1.1 培养良好的企业文化 | 第40-41页 |
| 7.1.2 完善法人治理结构与组织机构设置 | 第41页 |
| 7.2 完善风险评估体系，建立全面的风险管理模式 | 第41-42页 |
| 7.2.1 树立全面风险管理文化理念 | 第41页 |
| 7.2.2 加强重点业务风险防范，加快建立全面风险管理体系 | 第41-42页 |
| 7.3 建立和完善对各项经营管理活动的控制制度 | 第42页 |
| 7.3.1 规章制度以业务流程为中心 | 第42页 |
| 7.3.2 完善相互协调相互制约的岗位划分 | 第42页 |
| 7.4 构建畅通的信息交流和反馈渠道 | 第42-43页 |
| 7.4.1 建立约束机制，确保会计信息的真实性 | 第42页 |
| 7.4.2 建立良好的信息沟通系统 | 第42-43页 |
| 7.5 注重内部审计工作，确保内部监督有效性 | 第43-45页 |
| 7.5.1 充分保证内部审计委员会的独立性 | 第43页 |
| 7.5.2 增强内审人员专业素质，拓宽审计领域 | 第43页 |
| 7.5.3 大力发展非现场审计，拓展内部审计领域 | 第43-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 致谢 | 第48-49页 |