| 序言 | 第1-14页 |
| 文献综述 | 第14-21页 |
| 一．税式支出的文献综述 | 第14-18页 |
| (一) 税式支出理论的产生与发展 | 第14-16页 |
| (二) 对税式支出定义的讨论 | 第16-17页 |
| 1．国外对税式支出的定义 | 第16页 |
| 2．我国目前对税式支出的研究与定义 | 第16-17页 |
| (三) 税式支出方法 | 第17页 |
| (四) 税式支出管理 | 第17-18页 |
| 1．对税式支出项目的测评方法 | 第17页 |
| 2．对税式支出实施监管的方法 | 第17-18页 |
| 二．科技研发的税收支持文献综述 | 第18-20页 |
| (一) 国外科技研发的税收支持的主要理论 | 第18-19页 |
| 1．政府支持私人部门科技研发的经济学原理 | 第18页 |
| 2．科技研发税收支持的有效性 | 第18-19页 |
| 3．国外政府实施科技研发税收支持的研究报告 | 第19页 |
| (二) 国内科技研发的税收支持主要观点 | 第19-20页 |
| 1．我国科技税收优惠现存问题 | 第19页 |
| 2．我国科技税收优惠的改革思路 | 第19-20页 |
| 3．对我国科技税收优惠的效应分析 | 第20页 |
| 三．文献综述结论 | 第20-21页 |
| 第一章 税式支出的理论界定 | 第21-31页 |
| 一．税式支出定义 | 第21-22页 |
| 二．税收支持、税式支出与税收优惠的关系 | 第22-25页 |
| (一) 税式支出是对税收支持手段的创新 | 第22-23页 |
| (二) 税式支出与税收优惠这两类税收支持手段的区别 | 第23-24页 |
| 1．税式支出的体系结构完整 | 第23页 |
| 2．税式支出的信息传递机制，能激励纳税人行为 | 第23-24页 |
| 3．税式支出能提供相对确定的税制信息，激励效应更为显著 | 第24页 |
| (三) 税式支出与税收优惠这两类税收支持手段的联系 | 第24-25页 |
| 1．都应用了偏离性条款 | 第24页 |
| 2．税收优惠是税式支出进行规范的对象 | 第24-25页 |
| 3．税收优惠提升为税式支出的途径 | 第25页 |
| 三．税式支出的意义 | 第25-26页 |
| 1．有助提高税收支持效率 | 第25页 |
| 2．税式支出制度能提供政府决策所需信息 | 第25页 |
| 3．税式支出制度能减少国际税收争端 | 第25页 |
| 4．有助税制改革 | 第25-26页 |
| 四．税式支出的适用范围 | 第26-28页 |
| (一) 税式支出与财政直接支出 | 第26-27页 |
| 1．税式支出与财政直接支出的共同点 | 第26页 |
| 2．税式支出与财政直接支出的区别 | 第26-27页 |
| (二) 适用税式支出进行支持的范围 | 第27-28页 |
| 1．税式支出适用于准公共品项目 | 第27页 |
| 2．满足政府阶段性促进目标的项目 | 第27-28页 |
| 3．以税式支出支持税收正弹性明显的项目 | 第28页 |
| 五．税式支出的分类和形式 | 第28-30页 |
| (一) 税式支出的分类 | 第28-29页 |
| 1．刚性支出和临时性支出 | 第28页 |
| 2．有限定条件支出和无限定条件支出 | 第28-29页 |
| (二) 税式支出的形式 | 第29-30页 |
| 六．税式支出理论中的的测评与监管方法 | 第30-31页 |
| 1．对税式支出项目的测评方法 | 第30页 |
| 2．国外现行的三种监管方法 | 第30-31页 |
| 第二章 我国科技研发的税收支持必要性与历史现状分析 | 第31-47页 |
| 一．当前我国科技研发需要税收支持 | 第31-38页 |
| (一) 科技研发是科技的核心部分 | 第31-32页 |
| (二) 科技研发的税收支持理论 | 第32-34页 |
| 1．科技研发需要政府以经济手段实施支持 | 第32-33页 |
| 2．税收支持是政府支持应用与开发研究的主要经济手段 | 第33-34页 |
| 3．税收支持对基础研究也有一定的支持作用 | 第34页 |
| (三) 科技研发的执行机构都属于纳税人 | 第34-36页 |
| (四) 税收支持通过激励研发主体提升国家研发强度 | 第36-37页 |
| (五) 科技研发税收支持的回报途径 | 第37-38页 |
| 1．社会效益回报——满足公共需求 | 第37页 |
| 2．微观经济效益带来税款增加 | 第37-38页 |
| 3．宏观经济总量的扩张使税基扩大 | 第38页 |
| 二．我国现行的税收优惠是税收支持的初级工具，存在缺陷 | 第38-46页 |
| (一) 我国税收支持科技现行政策情况概括 | 第39-40页 |
| 1．目前支持科技的税收优惠条文多、方式单一、针对的环节少 | 第39页 |
| 2．现行方式主要从行业和园区进行支持 | 第39-40页 |
| 3．正在寻求实施成本和效果的评价手段 | 第40页 |
| 4．正在探索监督和规范的途径 | 第40页 |
| (二) 现行税收优惠的零散特性造成科技税收支持对象不明确 | 第40-46页 |
| 1．行业性税收优惠的主要目标是调整产业结构 | 第40-42页 |
| 2．园区式税收优惠的主要目标是为地方吸引资金 | 第42-44页 |
| 3．我国目前缺乏直接针对科技研发的税收支持 | 第44-46页 |
| 三．我国需运用税式支出手段对科技研发实施支持 | 第46-47页 |
| (一) 税式支出能通过结构配合促进我国科技研发 | 第46页 |
| (二) 税式支出预算表是监控和调整执行效果的有效手段 | 第46-47页 |
| (三) 税式支出能实现的规范化的税收支持 | 第47页 |
| 第三章 以税式支出支持科技研发的国外经验借鉴 | 第47-65页 |
| 一．以研发强度划分三个阶段分析国外税收支持经验与侧重 | 第48-49页 |
| 二．研发强度增长缓慢期 | 第49-50页 |
| 三．研发强度提升期 | 第50-59页 |
| (一) 此阶段应对企业研发投入实施税收支持 | 第50-51页 |
| (二) 刚性税式支出和有限定税式支出是非常有效的方式 | 第51页 |
| (三) 英国80年代科技研发徘徊状态的税收支持问题 | 第51-53页 |
| 1．英国80年代科技研发税收支持范围过窄强度不够 | 第51-52页 |
| 2．通过税式支出表检视税收支持的问题寻找解决方案 | 第52页 |
| 3．英国1994年加强税式支出力度，获得了一定进展 | 第52-53页 |
| (四) 韩国实施强力科技研发的税式支出效果明显 | 第53-59页 |
| 1．韩国研发税收促进法和补充法案的条文汇总 | 第53-57页 |
| 2．韩国科技研发的税式支出的特点 | 第57-58页 |
| 3．韩国科技税收政策取得的成效 | 第58-59页 |
| 四．进入研发强度的相对稳定期 | 第59-65页 |
| (一) 利用税式支出表或税式支出预算量化测量 | 第59-60页 |
| (二) 研发能量积累完成，获取税式支出补偿，或进行项目协调 | 第60页 |
| (三) 降低科技研发的税式支出量，对研发负面影响有限 | 第60页 |
| (四) 美国近10年科技研发的税式支出的发展与成效 | 第60-65页 |
| 1．美国近10年科技研发的税式支出项目汇总 | 第60-62页 |
| 2．美国科技研发税收支持政策分析 | 第62-65页 |
| 3．美国科技研发的税式支出实施成效 | 第65页 |
| 第四章 我国科技研发的税式支出条件、原则与实施步骤 | 第65-70页 |
| 一．我国科技研发的税收支持已经具备运用税式支出的条件 | 第65-66页 |
| 二．我国应用科技研发的税式支出的原则 | 第66-69页 |
| (一) 符合支持条件的科技研发界定原则 | 第66-67页 |
| (二) 以流转税与所得税作为科技研发税式支出的基准税制 | 第67页 |
| (三) 根据弹性原则与缺口大小确定各项税式支出的力度与方式 | 第67-68页 |
| (四) 保障对科技研发资金的投入增量实施税式支出扶持 | 第68页 |
| (五) 执行税式支出管理，根据效果反馈信息做出相应调整 | 第68-69页 |
| 三．我国科技研发的税式支出实施步骤 | 第69-70页 |
| (一) 科技研发的税式支出立法步骤 | 第69页 |
| (二) 将科技税收优惠中涉及研发的内容纳入税式支出管理 | 第69-70页 |
| (三) 科技研发的税式支出逐步纳入预算进行管理 | 第70页 |
| 第五章 我国科技研发的税式支出实施建议 | 第70-76页 |
| 一．科技研发的税式支出项目构成方案 | 第71-74页 |
| (一) 流转税为基准税制的税式支出项目 | 第71-72页 |
| 1．增值税 | 第71页 |
| 2．营业税 | 第71页 |
| 3．关税、进口环节消费税与增值税 | 第71-72页 |
| (二) 所得税为基准税制的税式支出项目 | 第72-73页 |
| 1．企业所得税 | 第72-73页 |
| 2．个人所得税 | 第73页 |
| (三) 不适应税式支出规范需清除的税收优惠 | 第73-74页 |
| 二．科技研发的税式支出规范与管理 | 第74-76页 |
| (一) 确定评价方式 | 第74-76页 |
| 1．科技研发的税式支出成本 | 第74页 |
| 2．科技研发的税式支出收益 | 第74-76页 |
| (二) 科技研发的税式支出的监管 | 第76页 |
| 结论 | 第76-78页 |
| 附录 | 第78-86页 |
| 附录1：我国科技税收优惠历史及述评 | 第78-81页 |
| 附录2：我国现行科技税收优惠具体条款总汇 | 第81-84页 |
| 附录3：上世纪80年代英国科技研发的税式支出项目及述评 | 第84-86页 |
| 参考文献： | 第86-89页 |
| 作者在读期间科研成果简介： | 第89-90页 |
| 声明 | 第90-91页 |
| 致谢 | 第91页 |
