| 摘要 | 第2-4页 |
| ABSTRACT | 第4-6页 |
| 1 绪论 | 第10-20页 |
| 1.1 选题背景与研究意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-17页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第13-16页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第17-18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18页 |
| 1.4 研究创新点与难点 | 第18-20页 |
| 1.4.1 研究创新点 | 第18-19页 |
| 1.4.2 研究难点 | 第19-20页 |
| 2 研究基础 | 第20-28页 |
| 2.1 金融资产和综合收益相关概念 | 第20-21页 |
| 2.1.1 金融资产相关概念 | 第20-21页 |
| 2.1.2 综合收益相关概念 | 第21页 |
| 2.2 综合收益的价值相关性 | 第21-22页 |
| 2.3 金融资产分类对综合收益的影响机理 | 第22-23页 |
| 2.3.1 金融资产分类对计量属性的要求 | 第22页 |
| 2.3.2 金融资产计量属性的选择对综合收益的影响机理 | 第22-23页 |
| 2.4 金融资产分类相关准则变迁 | 第23-28页 |
| 2.4.1 IASB的“渐进式”改进之路 | 第23-26页 |
| 2.4.2 FASB的“跨越式”改革之路 | 第26页 |
| 2.4.3 我国金融资产相关会计准则的发展历程 | 第26-27页 |
| 2.4.4 小结 | 第27-28页 |
| 3 我国金融业金融资产分类现状及其对综合收益的影响分析 | 第28-52页 |
| 3.1 金融业金融资产分类现状 | 第28-30页 |
| 3.2 金融业综合收益构成现状 | 第30-37页 |
| 3.2.1 金融业综合收益总体构成 | 第30-32页 |
| 3.2.2 银行业综合收益构成 | 第32-34页 |
| 3.2.3 证券业综合收益构成 | 第34-35页 |
| 3.2.4 保险业综合收益构成 | 第35-37页 |
| 3.3 金融业金融资产对综合收益各项目的影响分析 | 第37-52页 |
| 3.3.1 金融资产对资产减值损失的影响 | 第37-42页 |
| 3.3.2 金融资产对公允价值变动收益的影响 | 第42-43页 |
| 3.3.3 金融资产对投资收益的影响 | 第43-49页 |
| 3.3.4 金融资产对其他综合收益的影响 | 第49-52页 |
| 4 从IFRS9动态看金融业金融资产分类对综合收益预期影响 | 第52-81页 |
| 4.1 四分类与两分类对比 | 第52-63页 |
| 4.1.1 金融资产分类变化 | 第52-53页 |
| 4.1.2 金融资产计量变化 | 第53-58页 |
| 4.1.3 金融业综合收益的模拟变化分析 | 第58-63页 |
| 4.1.4 典型案例分析 | 第63页 |
| 4.1.5 两分类至四分类小结 | 第63页 |
| 4.2 两分类与三分类对比 | 第63-71页 |
| 4.2.1 金融资产分类变化 | 第63-64页 |
| 4.2.2 金融资产计量变化 | 第64-67页 |
| 4.2.3 金融资产对综合收益的模拟变化分析 | 第67-70页 |
| 4.2.4 典型案例分析 | 第70页 |
| 4.2.5 两分类至三分类小结 | 第70-71页 |
| 4.3 我国现行四分类与IFRS9最终的三分类对比 | 第71-81页 |
| 4.3.1 金融资产分类变化 | 第71-72页 |
| 4.3.2 金融资产计量变化 | 第72-75页 |
| 4.3.3 金融资产对综合收益的模拟变化分析 | 第75-79页 |
| 4.3.4 典型案例分析 | 第79-80页 |
| 4.3.5 四分类至三分类小结 | 第80-81页 |
| 5 结论与启示 | 第81-86页 |
| 5.1 结论 | 第81-82页 |
| 5.1.1 金融资产计量方面 | 第81页 |
| 5.1.2 对综合收益的影响方面 | 第81-82页 |
| 5.1.3 变化的“罪魁祸首” | 第82页 |
| 5.2 挑战与措施 | 第82-84页 |
| 5.2.1 将面临的挑战 | 第82-83页 |
| 5.2.2 应对策略 | 第83-84页 |
| 5.3 研究不足与展望 | 第84-86页 |
| 参考文献 | 第86-90页 |
| 后记 | 第90-91页 |
