| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 引言 | 第8-14页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第8-9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-12页 |
| 1.2.1 对外直接投资企业税收理论与实证研究 | 第9-10页 |
| 1.2.2 完善“走出去”企业税收政策研究 | 第10-11页 |
| 1.2.3 文献综述总结 | 第11-12页 |
| 1.3 研究思路和方法 | 第12-13页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第12-13页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第13页 |
| 1.4 创新点与不足 | 第13-14页 |
| 2 “走出去”企业对外直接投资税收政策的理论基础 | 第14-19页 |
| 2.1 促进“走出去”企业对外直接投资的理论基础 | 第14-16页 |
| 2.1.1 财税激励政策促进企业“走出去”的作用机理 | 第14-15页 |
| 2.1.2 税收激励政策工具 | 第15-16页 |
| 2.2 支持企业“走出去”的意义与必要性 | 第16-19页 |
| 2.2.1 调整产业结构 | 第16-17页 |
| 2.2.2 缓解产能过剩 | 第17页 |
| 2.2.3 带动出口 | 第17-18页 |
| 2.2.4 提高技术水平 | 第18页 |
| 2.2.5 平衡国际收支水平 | 第18-19页 |
| 3 我国“走出去”企业税收政策现状与问题分析 | 第19-28页 |
| 3.1 我国“走出去”企业对外直接投资现状分析 | 第19-22页 |
| 3.1.1“走出去”战略的发展与现状 | 第19-21页 |
| 3.1.2“一带一路”战略下企业“走出去”的新机遇 | 第21-22页 |
| 3.2 “走出去”企业对外直接投资的税收政策体系 | 第22-23页 |
| 3.2.1 我国对外直接投资所得税相关政策 | 第22页 |
| 3.2.2 税收协定签订情况 | 第22-23页 |
| 3.2.3 纳税服务与征税管理相关政策 | 第23页 |
| 3.3 我国“走出去”企业对外直接投资税收政策问题分析 | 第23-28页 |
| 3.3.1 所得税相关政策存在缺陷 | 第24-25页 |
| 3.3.2 税收协定签订不完善 | 第25-27页 |
| 3.3.3 税收服务与税收征管力度不足 | 第27-28页 |
| 4 对外直接投资企业税收政策的国际经验借鉴 | 第28-34页 |
| 4.1 税收抵免方法 | 第28-29页 |
| 4.1.1 综合限额抵免法 | 第28页 |
| 4.1.2 直接抵免法 | 第28-29页 |
| 4.1.3 免税法 | 第29页 |
| 4.2 税收优惠政策 | 第29-30页 |
| 4.2.1 延迟纳税与CFC法规 | 第29页 |
| 4.2.2 准备金制度 | 第29-30页 |
| 4.3 税收饶让条款相关政策 | 第30-31页 |
| 4.3.1 发达国家 | 第30-31页 |
| 4.3.2 发展中国家 | 第31页 |
| 4.4 纳税服务与反避税管理 | 第31-32页 |
| 4.4.1 纳税服务 | 第31-32页 |
| 4.4.2 反避税管理 | 第32页 |
| 4.5 国外经验总结 | 第32-34页 |
| 5 针对“走出去”企业税收政策建议 | 第34-40页 |
| 5.1 完善对外直接投资税收政策的主要原则 | 第34-35页 |
| 5.1.1 公平与效率原则 | 第34页 |
| 5.1.2 导向性与适度性原则 | 第34-35页 |
| 5.2 所得税相关税收政策 | 第35-37页 |
| 5.2.1 完善税收抵免制度 | 第35-36页 |
| 5.2.2 完善税收优惠政策 | 第36-37页 |
| 5.3 完善国际税收协定 | 第37页 |
| 5.4 提高税收服务水平，完善税收征管体系 | 第37-40页 |
| 5.4.1 加强政府与企业间的学习互动 | 第37-38页 |
| 5.4.2 启动税收协商程序并提供税收咨询服务 | 第38页 |
| 5.4.3 建立“走出去”企业档案 | 第38-39页 |
| 5.4.4 完善反避税管理制度 | 第39-40页 |
| 结束语 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-44页 |
| 致谢 | 第44-45页 |
