离岸信托安排的税法分析--以实质课税原则为视角
| 摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-7页 |
| 目录 | 第7-8页 |
| 导论 | 第8-10页 |
| 第一章 离岸信托纳税安排概述 | 第10-25页 |
| 第—节 离岸信托现状 | 第10-16页 |
| 一、离岸信托纳税安排实例 | 第10-15页 |
| 二、中国企业离岸信托安排现状 | 第15-16页 |
| 第二节 建立离岸信托的原因 | 第16-25页 |
| 一、充分利用信托制度的功能 | 第17-20页 |
| 二、发挥信托的隐秘性 | 第20-22页 |
| 三、自由处分信托安排 | 第22-25页 |
| 第二章 用实质课税原则分析离岸信托 | 第25-41页 |
| 第一节 采用实质课税原则的原因 | 第25-29页 |
| 一、实质课税原则的定义 | 第25页 |
| 二、实质课税、税收法定与量能课税的关系 | 第25-27页 |
| 三、区分合法节税、脱法避税和违法逃税 | 第27-29页 |
| 第二节 英美法系纳税适用的经济实质原则 | 第29-34页 |
| 一、形式与实质的考量——香港离岸信托“庞鼎文案” | 第29-30页 |
| 二、美国对于避税行为进行认定的原则 | 第30-34页 |
| 第三节 实质课税原则与离岸信托的税课 | 第34-41页 |
| 一、在岸国的税收管辖权 | 第34-37页 |
| 二、不以法律上判断标准作为课税标准 | 第37-39页 |
| 三、信托当事人收益实质的税法判断 | 第39-41页 |
| 第三章 中国对离岸信托的税法实践及反思 | 第41-55页 |
| 第一节 中国对于离岸信托的税法规定 | 第41-47页 |
| 一、纳税主体和征税客体 | 第41-43页 |
| 二、税收协议下的优惠政策和情报交换 | 第43-45页 |
| 三、税收核定和反避税条款 | 第45-47页 |
| 第二节 离岸架构相关案例和实质课税原则具体适用 | 第47-55页 |
| 一、国内刺破离岸架构的相关案例 | 第47-51页 |
| 二、防止滥用的措施 | 第51-55页 |
| 结论 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-59页 |
| 致谢 | 第59-60页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第60页 |
