| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第14-21页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第14-16页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第14-15页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第15-16页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第16-18页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第16-17页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第17-18页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第18页 |
| 1.3 研究思路和方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.4 研究内容与创新之处 | 第19-21页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第19-20页 |
| 1.4.2 可能创新点 | 第20-21页 |
| 2 内部控制整合审计及其理论基础 | 第21-27页 |
| 2.1 整合审计的提出及相关概念 | 第21-22页 |
| 2.1.1 整合审计的提出 | 第21页 |
| 2.1.2 整合审计的相关概念 | 第21-22页 |
| 2.2 整合审计的理论基础 | 第22-24页 |
| 2.2.1 系统协同效应理论 | 第23页 |
| 2.2.2 成本效益理论 | 第23-24页 |
| 2.2.3 审计需求理论 | 第24页 |
| 2.3 财务报表审计与内部控制审计关系分析 | 第24-27页 |
| 3 内部控制整合审计运用动因分析 | 第27-31页 |
| 3.1 从会计师事务所——实施主体角度分析 | 第27-28页 |
| 3.1.1 审计方法均体现风险导向审计模式 | 第27页 |
| 3.1.2 审计人员的职业能力有了较大提高 | 第27-28页 |
| 3.1.3 审计程序、流程相互关联，整合可以提高效率 | 第28页 |
| 3.1.4 工作成果可以相互利用，降低审计风险 | 第28页 |
| 3.2 从被审计单位——审计客体角度分析 | 第28-30页 |
| 3.2.1 被审计单位审计意识有较大提高 | 第28-29页 |
| 3.2.2 审计终极目标一致 | 第29页 |
| 3.2.3 避免被审计单位被重复取证 | 第29页 |
| 3.2.4 时间和工作上的协调性 | 第29-30页 |
| 3.3 从国家政策角度分析——政策法规的强制保障 | 第30-31页 |
| 3.3.1 我国政策法规的保障 | 第30页 |
| 3.3.2 借鉴国外法规的有益经验 | 第30-31页 |
| 4 我国上市公司内部控制整合审计现状及问题分析 | 第31-42页 |
| 4.1 我国上市公司内部控制整合审计现状——以2015年披露情况为例 | 第31-38页 |
| 4.1.1 内部控制整合审计实施趋势 | 第31-32页 |
| 4.1.2 内部控制评价报告 | 第32-34页 |
| 4.1.3 内部控制评价缺陷 | 第34-35页 |
| 4.1.4 内部控制审计报告 | 第35-38页 |
| 4.2 上市公司内部控制整合审计存在的问题 | 第38-42页 |
| 4.2.1 内部控制审计有关披露不规范 | 第38-40页 |
| 4.2.2 企业对内部控制本身重视不够，对内部控制审计认识不足 | 第40页 |
| 4.2.3 内部控制审计人员的整合胜任能力不够 | 第40-41页 |
| 4.2.4 缺乏具体整合审计流程的优化指导，整合效果质量不够 | 第41-42页 |
| 5 案例分析——以上海家化公司为例 | 第42-49页 |
| 5.1 公司基本情况介绍 | 第42-44页 |
| 5.1.1 上海家化公司基本情况 | 第42-43页 |
| 5.1.2 会计师事务所变更情况 | 第43-44页 |
| 5.2 案例基本情况介绍 | 第44-46页 |
| 5.2.1 普华永道实施内部控制整合审计原因 | 第44页 |
| 5.2.2 普华永道执行内部控制整合审计实施分析 | 第44-45页 |
| 5.2.3 上海家化内部控制整合审计案例评价 | 第45-46页 |
| 5.3 实施内部控制整合审计过程中存在的问题 | 第46-47页 |
| 5.3.1 会计师事务所的问题 | 第46页 |
| 5.3.2 企业自身的问题 | 第46-47页 |
| 5.4 案例启示 | 第47-49页 |
| 5.4.1 普华永道具有整合审计的胜任能力 | 第47页 |
| 5.4.2 上海家化如实披露内部控制自评报告 | 第47页 |
| 5.4.3 整合有利于完善企业内部控制，及时调整财务报表 | 第47-48页 |
| 5.4.4 社会公众接受财务报表与内部控制的不完全一致审计意见 | 第48-49页 |
| 6 研究结论与政策建议 | 第49-54页 |
| 6.1 研究结论 | 第49页 |
| 6.2 完善我国内部控制整合审计的建议 | 第49-53页 |
| 6.2.1 不断加强完善相关法律法规建设 | 第50页 |
| 6.2.2 全面提升会计师事务所的专业素质 | 第50-51页 |
| 6.2.3 提高被审计单位对内部控制审计的重视度 | 第51-52页 |
| 6.2.4 提高社会公众对财务信息的重视与监督 | 第52页 |
| 6.2.5 将财务报表审计与内部控制审计进行整合，优化整合审计流程 | 第52-53页 |
| 6.2.6 成立专门的独立监管部门，加强对内部控制整合审计的监管 | 第53页 |
| 6.3 研究不足与展望 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-56页 |
| 致谢 | 第56页 |
