| 内容摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 导论 | 第10-14页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第10-11页 |
| 1.2 研究现状及文献综述 | 第11-13页 |
| 1.2.1 国外政府部门内部控制情况综述 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内政府部门和海关内部控制研究情况综述 | 第12-13页 |
| 1.3 主要研究内容和研究方法 | 第13页 |
| 1.4 研究贡献 | 第13-14页 |
| 第2章 COSO理论与海关内部控制概述 | 第14-19页 |
| 2.1 COSO内部控制框架 | 第14页 |
| 2.2 企业风险管理整合框架 | 第14-15页 |
| 2.3 海关执法领域内部控制概述 | 第15-19页 |
| 2.3.1 海关执法领域内部控制的定义 | 第15-16页 |
| 2.3.2 海关执法领域内部控制实施的必要性 | 第16页 |
| 2.3.3 海关执法领域内部控制实施的对象 | 第16页 |
| 2.3.4 海关执法领域内部控制实施的基础 | 第16-17页 |
| 2.3.5 海关执法领域内部控制基本原则 | 第17页 |
| 2.3.6 海关执法领域内部控制的主要任务 | 第17-19页 |
| 第3章 W海关执法领域内部控制情况及问题分析 | 第19-29页 |
| 3.1 W海关基本情况 | 第19-20页 |
| 3.1.1 W海关机构设置 | 第19页 |
| 3.1.2 W海关发展理念 | 第19页 |
| 3.1.3 W海关业务特色 | 第19-20页 |
| 3.2 W海关执法领域内部控制发展历程 | 第20-22页 |
| 3.2.1 萌芽阶段(2003-2006年) | 第20页 |
| 3.2.2 探索阶段(2007-2009年) | 第20-21页 |
| 3.2.3 成型阶段(2010-2012年) | 第21页 |
| 3.2.4 完善阶段(2013年至今) | 第21-22页 |
| 3.3 W海关执法领域内部控制现状 | 第22-25页 |
| 3.3.1 控制制度和控制环境 | 第22-23页 |
| 3.3.2 风险评估 | 第23页 |
| 3.3.3 控制活动 | 第23-24页 |
| 3.3.4 信息和沟通 | 第24-25页 |
| 3.3.5 监控 | 第25页 |
| 3.4 W海关执法领域内部控制存在的问题及原因分析 | 第25-29页 |
| 3.4.1 内部控制意识比较薄弱,制度环境有待进一步改善 | 第25-26页 |
| 3.4.2 风险评估体系缺乏系统性、实用性和时效性 | 第26-27页 |
| 3.4.3 控制活动的执行深度广度不足,浮于表面 | 第27-28页 |
| 3.4.4 沟通渠道构建有待完善,信息交流屏障依然存在 | 第28页 |
| 3.4.5 监控水平有待提升,监督功能发挥不足 | 第28-29页 |
| 第4章 荷兰海关内部控制的经验和启示 | 第29-35页 |
| 4.1 荷兰海关应用COSO理论的有关经验 | 第29-31页 |
| 4.1.1 目标设定——契约式管理 | 第30页 |
| 4.1.2 事项识别——逐级向管理层报告 | 第30页 |
| 4.1.3 风险评估——Compat模式 | 第30-31页 |
| 4.1.4 信息和沟通——执法质量通报 | 第31页 |
| 4.1.5 控制活动——预防和惩治腐败 | 第31页 |
| 4.1.6 监控——将外部审计发现的问题引入日常监控 | 第31页 |
| 4.2 荷兰海关内部控制对W海关的启示 | 第31-35页 |
| 4.2.1 要将内部控制理论向实践应用转化,推进内部控制管理体系的全覆盖 | 第31-32页 |
| 4.2.2 要广泛运用以大数据为基础的风险分析 | 第32页 |
| 4.2.3 海关的内部控制和审计要紧密服务业务改革 | 第32-33页 |
| 4.2.4 要研究强化海关的信息化领域的内部控制 | 第33页 |
| 4.2.5 要建立执法统一、权威高效的专业队伍 | 第33-34页 |
| 4.2.6 要着力推动内部控制效果评价标准的可量化 | 第34-35页 |
| 第5章 优化W海关执法领域内部控制对策建议 | 第35-46页 |
| 5.1 强化内部控制目标驱动 | 第36-37页 |
| 5.1.1 建立与W海关改革发展相适应的一体化内部控制体系 | 第36页 |
| 5.1.2 形成与W海关管理体制相适应的内部控制工作运行机制 | 第36页 |
| 5.1.3 推进与智慧海关相匹配的“科技+人工”的内部控制模式 | 第36页 |
| 5.1.4 实现与现代化海关治理能力相匹配的内部控制处置评估 | 第36-37页 |
| 5.2 营造执法领域良好内部控制环境 | 第37-38页 |
| 5.2.1 全面深刻理解执法领域内部控制的内涵 | 第37页 |
| 5.2.2 健全内部控制组织体系,明晰内部控制岗位职责 | 第37页 |
| 5.2.3 把内部控制要求融入顶层制度设计 | 第37页 |
| 5.2.4 强化制度出台前的内部控制前置审核 | 第37-38页 |
| 5.2.5 梳理规章制度,增加执法统一性 | 第38页 |
| 5.3 拓展风险评估外延,建立内部控制评价体系 | 第38-43页 |
| 5.3.1 把风险评估拓展为为事项识别、风险评估和风险反应 | 第38页 |
| 5.3.2 建立W海关执法领域内部控制评价体系 | 第38-43页 |
| 5.4 在新的风险控制体系下开展控制活动 | 第43-44页 |
| 5.5 利用科技手段提升W海关信息沟通的水平 | 第44页 |
| 5.5.1 推动内部控制措施内嵌信息化系统 | 第44页 |
| 5.5.2 优化HL2008系统监控功能 | 第44页 |
| 5.5.3 实现W海关内部控制信息化管理 | 第44页 |
| 5.6 以审计成果转化为途径实施监控 | 第44-46页 |
| 结语 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-49页 |
| 后记 | 第49页 |
