| 中文摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-10页 |
| 第一章 绪论 | 第10-14页 |
| 一、选题背景及其意义 | 第10-12页 |
| （一） 选题背景 | 第10-11页 |
| （二） 研究目的 | 第11页 |
| （三） 研究意义 | 第11-12页 |
| 二、企业实施内部审计控制评价体系的积极意义 | 第12-13页 |
| （一） 企业实施内部审计控制评价体系是打造企业核心竞争力的利器 | 第12页 |
| （二） 企业实施内部审计控制评价体系是提升企业“软实力”的捷径 | 第12-13页 |
| （三） 企业实施内部审计控制评价体系将为企业构筑风险“防火墙” | 第13页 |
| 三、本文研究的主要创新点 | 第13-14页 |
| 第二章 国、内外内部控制理论的发展 | 第14-21页 |
| 一、现代内部控制理论的发展 | 第14-15页 |
| （一） 20 世纪40 年代以前的内部牵制理论 | 第14-15页 |
| （二） 40 年代至70 年代的内部会计控制和内部管理控制 | 第15页 |
| （三） 80 年代至90 年代的内部控制结构 | 第15页 |
| （四） 90 年代以来内部控制系统理论的形成 | 第15页 |
| 二、现代企业内部控制评价理论要素和分析 | 第15-18页 |
| （一） 控制环境 | 第16-17页 |
| （二） 目标设定 | 第17页 |
| （三） 风险识别 | 第17页 |
| （四） 风险评估 | 第17页 |
| （五） 风险应对 | 第17页 |
| （六） 控制活动 | 第17页 |
| （七） 信息与沟通 | 第17-18页 |
| （八） 监督控制 | 第18页 |
| 三、商业银行内部控制评价体系的发展和现实意义 | 第18-21页 |
| 第三章 我国现有商业银行内部审计控制评价体系分析 | 第21-29页 |
| 一、商业银行内部审计控制评价体系现状 | 第21-23页 |
| （一） 控制环境方面 | 第21页 |
| （二） 目标设定方面 | 第21页 |
| （三） 风险识别方面 | 第21-22页 |
| （四） 风险评估方面 | 第22页 |
| （五） 风险应对方面 | 第22页 |
| （六） 控制活动方面 | 第22页 |
| （七） 信息与沟通方面 | 第22-23页 |
| （八） 监督控制方面 | 第23页 |
| 二、商业银行内部审计控制评价体系的主要内容 | 第23-24页 |
| （一） 内部审计控制评价体系的主要目标 | 第23页 |
| （二） 内部审计控制评价体系的主要工作 | 第23-24页 |
| （三） 内部审计控制评价体系的主要手段 | 第24页 |
| （四） 内部审计控制评价体系的抽样原则 | 第24页 |
| 三、商业银行内部审计控制评价体系面临的外部环境 | 第24-25页 |
| （一） 商业银行规模的大小和复杂程度 | 第24-25页 |
| （二） 风险管理信息相对滞后 | 第25页 |
| （三） 违约与欺诈风险并存 | 第25页 |
| 四、我国商业银行内部审计控制评价体系存在的问题 | 第25-27页 |
| （一） 对内部控制评价认识不到位，理念和目标不明确 | 第25-26页 |
| （二） 内部控制评价对风险测控的技术方法落后 | 第26页 |
| （三） 内部控制评价制度的健全性和有效性存在不足 | 第26-27页 |
| （四） 内部审计的权威性不够，管理限制较多 | 第27页 |
| 五、我国商业银行内部审计控制评价体系不足的原因 | 第27-29页 |
| （一） 内部控制评价制度不完善 | 第27页 |
| （二） 风险评估机制不健全 | 第27-28页 |
| （三） 内部控制评价制度落实不到位 | 第28页 |
| （四） 内部控制评价手段和方法不完善 | 第28页 |
| （五） 层级控制过渡，削弱内部控制评价的积极作用 | 第28-29页 |
| 第四章 以风险导向为核心的中国银行内部审计控制评价体系 | 第29-48页 |
| 一、中国银行内部审计控制评价体系介绍与分析 | 第29-31页 |
| （一） 中国银行内部审计控制评价体系的工作目标 | 第29-30页 |
| （二） 中国银行内部审计控制评价标准的性质和结构 | 第30-31页 |
| 二、中国银行内部审计控制评价体系的理论基础与设计结构 | 第31-33页 |
| （一） 中国银行内部审计控制评价体系的理论基础 | 第31-32页 |
| （二） 中国银行内部审计控制评价体系设计结构 | 第32-33页 |
| 三、中国银行内部审计控制评价体系的评价方法和程序 | 第33-38页 |
| （一） 中国银行内部审计控制评价体系评价标准 | 第33-35页 |
| （二） 中国银行内部审计控制评价体系评价方法 | 第35-38页 |
| 四、中国银行内部审计控制评价体系结论计算模型 | 第38-42页 |
| （一） 定义变量 | 第38页 |
| （二） 内部控制评价标准的量化 | 第38-39页 |
| （三） 内部控制评价指标的计算方法 | 第39-41页 |
| （四） 内部控制评价指标的计算模型 | 第41-42页 |
| 五、中国银行内部审计控制评价体系释义 | 第42-43页 |
| （一） 正向评价引导 | 第42页 |
| （二） 负向缺陷认定 | 第42-43页 |
| 六、中国银行内部审计控制评价体系评价流程 | 第43-44页 |
| （一） 评价准备 | 第43页 |
| （二） 评价实施 | 第43-44页 |
| （三） 专家确认 | 第44页 |
| （四） 数据采集 | 第44页 |
| （五） 统计分析 | 第44页 |
| （六） 后续审计 | 第44页 |
| 七、中国银行风险导向型内部审计控制评价体系的管理应用 | 第44-46页 |
| （一） 第一道防线——各级业务部门 | 第45页 |
| （二） 第二道防线——合规、风险管理部门 | 第45-46页 |
| （三） 第三道防线——内部审计部门 | 第46页 |
| 八、中国银行内部审计控制体系对其他商业银行的借鉴意义 | 第46-48页 |
| 第五章 完善我国商业银行内部审计控制评价体系的建议 | 第48-52页 |
| 一、加强合规建设和流程再造，营造良好控制环境 | 第48-49页 |
| 二、强化风险导向审计与内部控制评估成果的实现 | 第49页 |
| 三、建立科学合理的内部控制风险评估体系 | 第49-50页 |
| 四、改进内部控制评价手段，提高风险监督能力 | 第50页 |
| 五、规范和完善内部审计控制评价标准和评价方法 | 第50-51页 |
| 六、弥补内部控制制度缺陷，加强内外部监督机制 | 第51-52页 |
| 结束语 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-55页 |
| 攻读硕士学位期间公开发表的论文 | 第55-56页 |
